Отпуск вместе с зарплатой: как исправить в Д1 отчета по ЕСВ?
📑 В отчёте по ЕСВ (приложение Д1) отпуск показали в составе зарплаты. Ошибка найдена после срока подачи отчета. Как исправить?
В случае, когда отпускные были ошибочно отражены вместе с заработной платой в Приложении Д1 Налогового расчета, и срок подачи отчета уже прошел, исправление можно осуществить следующим образом.
Механизм исправления ошибки
Наиболее оптимальным способом исправления такой ошибки является корректировка в составе «Отчетного» Налогового расчета за любой следующий отчетный период (месяц). Этот метод позволяет избежать применения штрафоопасных кодов типа начислений (КТН) «2» и «3».
Приложение Д1 позволяет вносить отрицательные значения сумм начисленной заработной платы (дохода) в случае перерасчетов, связанных с уточнением количества отработанного времени из-за отпуска.
Для исправления ошибки необходимо выполнить следующие шаги в Приложении Д1 «Отчетного» Налогового расчета за текущий или следующий отчетный месяц:
Корректировка заработной платы (уменьшение)
Сформируйте строку, в которой в графе 10 укажите месяц, к которому относится ошибка (месяц, в котором отпускные были ошибочно включены в зарплату).
В графах 16 (сумма начисленной заработной платы/дохода за отчетный месяц) и 17 (сумма начисленной заработной платы/дохода за отчетный месяц, на которую начислен единый взнос) внесите со знаком «минус» сумму отпускных, которая была ошибочно показана как зарплата.
Графу 25 (признак 0, 1) при этом не заполняйте.
Отражение отпускных (сложение)
Сформируйте отдельные строки для отпускных (если отпуск переходящий, например, приходится на два месяца, то будет две отдельные строки).
Для каждой строки с отпускными в графе 09 укажите КТН «10«.
В графе 10 укажите соответствующий месяц, за который начислены отпускные.
В графах 16 и 17 укажите корректную сумму отпускных.
Графу 25 при этом не заполняйте.
Такая корректировка суммарно даст ноль по обязательствам по ЕСВ в рамках Д1 (сколько сняли, столько и добавили), что не повлияет на суммовые показатели основной части Налогового расчета.
⚠️ Важно помнить: Отпускные всегда необходимо отражать в Д1 отдельной строкой от зарплаты, используя КТН «10» и указывая месяц, за который они начислены.
Пример заполнения приложения Д1 к Объединенному отчету при исправлении ошибки (отпускные отражены в составе зарплаты) 👇
Полезные статьи
