Отгрузка на общей системе, оплата — на упрощенной
Товар был отгружен по общей системе, а денежные средства за него поступили по упрощенной системе (единый налог). Как отразить расходы и доход?
🔄 Единый налог ↔ общая система: налогообложение переходных операций ФЛП
Учет доходов при переходе между системами налогообложения
Согласно Налоговому кодексу Украины, для физических лиц-предпринимателей (ФЛП) на общей системе налогообложения доходы признаются по кассовому методу — то есть на дату фактического поступления средств. Таким образом, если товар был отгружен во время пребывания на общей системе, но оплата за него поступила уже после перехода на упрощенную систему, то доход от этой операции учитывается уже в периоде упрощенной системы.
На упрощенной системе налогообложения также применяется кассовый метод, поэтому доход от оплаты за отгруженный товар включается в доход того периода, в котором поступили средства. Это означает, что сумма оплаты, полученная после перехода на упрощенную систему, считается доходом периода упрощенной системы.
Учет расходов при переходе между системами налогообложения
На общей системе расходы отражаются в момент получения дохода, при условии, что расходы понесены, то есть оплачены. Таким образом, если расходы понесены, они отражаются в момент получения оплаты. Для ФЛП на общей системе они уменьшают полученный доход.
Но если расходы понесены (оплачены) уже в период пребывания на ЕН, то они уже не учитываются в уменьшение налогооблагаемого дохода ФЛП.
На упрощенной системе налогообложения расходы не учитываются при определении базы налогообложения, даже если они связаны с операциями, доход от которых облагался на общей системе.
