Вливаем собственные средства в бизнес ФЛП

Если ФЛП нуждается в дополнительных средствах, как это правильно сделать? Оплатить наличными или со счета обычного физлица, или внести собственные средства на счет ФЛП?

Здесь все зависит от системы налогообложения. Не хочется, чтобы впоследствии у ФЛП появились какие-то неприятные сюрпризы. Вопрос не такой простой как может показаться, поэтому давайте разбираться.

Можно ли тратить собственные средства на бизнес?

можно, однозначно. В законодательстве есть даже прямое разрешение на это — ст. 320 Гражданского кодекса Украины:

«1. собственник имеет право использовать свое имущество для осуществления предпринимательской деятельности, кроме случаев, установленных законом.

2. Законом могут быть установлены условия использования собственником своего имущества для осуществления предпринимательской деятельности.»

Как «влить» собственные сбережения / доходы в бизнес?

В начале деятельности, когда на ФЛП-счете еще нет ни копейки, вариантов немного. Оплатить предпринимательские расходы из собственных сбережений / доходов можно так:

Вариант 1️⃣ — наличными. То есть оплатить бизнес-расходы (будь-то: зарплата работника, командировки, закупка товаров, оплата аренды, коммуналка) собственными наличными средствами / сбережениями.

Вариант 2️⃣ — со счета/карты для собственных нужд. На самом деле в законодательстве есть запрет оплачивать ФЛП-расходы со счета/карты для собственных нужд. Но даже если его и нарушить, за это ничего не будет.

Вариант 3️⃣- с ФЛП-счета, на который предварительно закинули собственные сбережения/доходы.

Какой вариант лучше выбрать, зависит от конкретной ситуации, а также на какой системе сидит ФЛП. Сейчас об этом расскажем подробнее.

ФЛП на общей системе: выбираем вариант

Для ФЛП на общей системе идеальным является вариант 3. Сначала закинуть собственные сбережения на ФЛП-счет и с него уже платить свои предпринимательские расходы. Почему так? Налоговики считают, что пополнение ФЛП-счета собственными средствами не является доходом ФЛП на общей системе. А вот другие варианты, хотя и кажутся более простыми и дешевыми, могут принести ФЛП кучу проблем.

Риски при оплате ФЛП-расходов со счёта/карты для собственных нужд или наличными

Дело в том, что налоговики обычно утверждают: если расходы оплачены со счета/карты для собственных нужд, то они не связаны с хозяйственной деятельностью ФЛП, а понесены для личных нужд. А значит, такие суммы нельзя включить в расходы ФЛП на общей системе! Более того, претензии могут быть даже по наличным проплатам, если налоговики будут видеть, что выручка ФЛП еще не поступала или меньше осуществленных расходов. То есть будет понятно, что ФЛП тратил именно собственные средства.

Да и кроме расходов, они могут придраться еще к налоговому кредиту по НДС. Могут утверждать, что его следует компенсировать начислением налоговых обязательств по НДС.

Фактически все это выдумки налоговиков. Потому что НКУ никаких таких требований не содержит. Впрочем, спорить с фискалами аж в суде решится не каждый.

ФЛП на едином налоге: выбираем вариант

У единоналожников ситуация диаметрально противоположная.

Потому что налоговики всегда считали собственные сбережения, которые единоналожник вносит на свой ФЛП-счет, его предпринимательским доходом!

ФЛП на ЕН лучше не пополнять свой ФЛП-счет собственными средствами

‼️Тому тем, кто работает на едином налоге, лучше не пополнять свой ФЛП-счет собственными средствами.

Но с учетом того, что упрощенцам безразличны расходы, можно «вливать» собственные сбережения в бизнес следующим образом.

📌 Вариант 1. ФЛП на ЕН оплачивает свои предпринимательские расходы собственной наличностью или со счета/карты для собственных нужд.

Вариант не подойдет плательщикам НДС, потому что их могут заставить компенсировать налоговый кредит по НДС (здесь ситуация такая же, как и у ФЛП на общей системе).

📌 Вариант 2. Попросить кого-то перечислить возвратную финпомощь на ФЛП-счет сроком до 12 месяцев. А дальше — оплачивайте предпринимательские расходы с ФЛП-счета и налоговики не будут придираться к вам (в том числе к вашему налоговому кредиту по НДС).

Что касается финпомощи. Она не является доходом ФЛП на едином налоге, если ее вернуть в течение 12 календарных месяцев со дня получения. Но обязательно учтите следующие нюансы.

Как правильно получить / вернуть возвратную финпомощь

• заключаем письменный договор займа с физическим лицом, ФЛП или юрлицом. Главное, не с самим собой. При этом не следует получать финпомощь от другого ФЛП на едином налоге, потому что у него будут из-за этого неприятности;
• составляем документ о своевременном возврате финпомощи (это может быть даже расписка физлица-заимодателя). Помните только, если вы будете возвращать заём наличными, это должно быть не более 10000 грн/день заимодателю-юрлицу или ФЛП и не более 50000 грн/день заимодателю — обычному физлицу;
• в приложении № 4ДФ к Объединенному НДФЛ/ВС/ЕСВ-расчету показываем возврат финпомощи заимодателю-физлицу или ФЛП (с признаком дохода «153»). Подаем отчет за тот отчетный период, в котором вернули финпомощь

📌 Вариант 3. Запросить ИНК у налоговиков по поводу того, что зарплатные средства, с которых уплачены НДФЛ и ВС, не являются доходом ФЛП на ЕН при их внесении на ФЛП-счет.

Индивидуальная налоговая консультация: для чего она и как получить?

Шансы получить нужный вам ответ «да, это не доход» есть. Но учтите, что налоговики потребуют от вас документ по уплате НДФЛ и ВС с зарплаты(письма ГНСУ от 03.05.2024 № 2535/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК, от 06.05.2024 № 2588/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК). Впрочем, его несложно получить через «Электронный кабинет»: достаточно отправить запрос F1319103 — и вы получите в ответ справку о сумме доходов и НДФЛ/ВС с зарплаты.

Если вам дадут одобрительную ИНК, то перечислите зарплату с карты физлица на ФЛП-счет и смело оплачивайте свои бизнес-расходы.

📌 Вариант 4. ФЛП на ЕН групп 1 и 2, у которого достаточно лимита, может пополнять ФЛП-счет с включением суммы пополнения в доход.

Ведь лимита может быть достаточно, а ставка единого налога и военного сбора не зависят от величины дохода. Кажется, можно смело пополнять ФЛП-счет? Но никто не знает, что у налоговиков будет на уме завтра. Возможно, они заявят, что собственные сбережения — это доход ФЛП от деятельности, которая не указана в Реестре плательщиков ЕН. И потребуют уплачивать с этого дохода единый налог по ставке 15 % со сбросом с упрощенки. Хотя зарплата, конечно, это никак не предпринимательский доход упрощенца.

Поэтому даже таким ФЛП мы бы не рекомендовали связываться с пополнением ФЛП-счета собственными сбережениями. То есть такой себе вариант.