Кто имеет льготы по земельному налогу?
Кто имеет право на льготу по уплате налога на землю в 2025 году? Как получить льготу (подать заявление)?
Кто имеет право на освобождение от земельного налога (ст. 281 НКУ)
Земельный налог не уплачивают:
| Категория плательщика | При наличии документов |
|---|---|
| ✅ Лица с инвалидностью I–II группы | Справка МСЭК, заключение ЭКОПФО |
| ✅ Пенсионеры (по возрасту) | Пенсионное удостоверение |
| ✅ Лица, воспитывающие троих и более детей до 18 лет | Свидетельства о рождении, справка из органа соцзащиты |
| ✅ Ветераны войны / лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты» | Удостоверение |
| ✅ Пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы | Удостоверение |
Предельные размеры участков для предоставления льготы
📏 Льгота применяется только в пределах следующих площадей:
| Целевое назначение | Максимальная площадь |
|---|---|
| Личное крестьянское хозяйство | до 2 га |
| Присадебный участок (дом и т. д.): – в селе – в поселке – в городе | 0,25 га 0,15 га 0,10 га |
| Индивидуальное дачное строительство | 0,10 га |
| Строительство гаража | 0,01 га |
| Садоводство | 0,12 га |
Льготы для арендодателей паев
🔹 Собственник земли (пая), который сдал ее в аренду плательщику единого налога 4-й группы, освобождается от уплаты земельного налога на период действия договора аренды.
Как реализовать право на льготу
| Условие | Сроки |
|---|---|
| Подача заявления в налоговую | до 1 мая (на текущий год) |
| Если право на льготу появилось в течение года | подать заявление в течение 30 дней |
| Если льгота утрачивается | налог начинает начисляться с следующего месяца |
⏳ Заявление теряет силу, если подать его позже срока — тогда льгота предоставляется с следующего налогового года.
Льготы во время военного положения
🏚️ Харьковские льготы по плате за землю и налогу на недвижимость — 2025
Освобождение от уплаты налога/арендной платы действует:
| Тип территории | Период действия льготы |
|---|---|
| 🔥 Территории боевых действий / оккупации (согласно Перечню КМУ) | С 01.01.2023 – с первого числа месяца начала и до последнего числа месяца завершения боевых действий/оккупации |
| 💻 Территории, где функционируют электронные информационные ресурсы | с 01.05.2024 |
| 🧨 Загрязненные взрывоопасными предметами / под консервацией | с даты внесения в кадастр / принятия решения Совета |
| 🏚️ Уничтоженная недвижимость | с месяца уничтожения (по данным Реестра разрушенного имущества) до даты восстановления / отмены военного положения (но не позднее 01.01.2026) |
Земля под уничтоженными объектами
Не начисляется земельный налог, если:
- есть данные о уничтожении жилой/нежилой недвижимости в официальном Реестре;
- площадь участка соответствует нормам:
| Тип недвижимости | Максимальная площадь освобождения |
|---|---|
| Жилая (физлицо) | 0,25 га (село), 0,15 га (поселок), 0,1 га (город) |
| Нежилая (физлицо) | 100% площади участка – если разрушено ≥1/3 застройки 50% – если <1/3 |
📆 Льгота действует до:
- восстановления недвижимости;
- или до 01.01.2026.
Важно
🔸 Льготы предоставляются на основании заявления плательщика и данных из кадастра / Реестра разрушенного имущества / решения Совета.
🔸 Если таких данных нет, налог начисляется по данным, поданным плательщиком. В случае расхождений налоговая пересчитывает налог в течение 10 рабочих дней.
Совет
Рекомендуется:
- Оформить заявление на льготу сразу после получения права, не дожидаясь мая;
- Хранить выписки из кадастра, копии удостоверений, свидетельств, справок;
- Проверять включение территорий в Перечень боевых действий / оккупации – для этого стоит следить за обновлениями на сайте Минреинтеграции или КМУ.
🧾 Перечень территорий боевых действий и временно оккупированных территорий 2025