Как ФЛП перейти с единого налога на общую систему с 01.07.2025?
Инструкция: как предпринимателю с 1 июля 2025 года перейти с 1, 2, 3 группы единого налога на общую систему? Как заполнить заявление и подать декларацию?
Для перехода с любой группы плательщиков единого налога на общую систему налогообложения нужно выполнить следующие шаги:
1️⃣ Планирование перехода
Переход с единой системы на общую возможен только с начала календарного квартала. Это означает, что заявление о переходе нужно подать заранее — не позднее, чем за 10 календарных дней до начала нового квартала.
2️⃣ Подача заявления: Предприниматель должен подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения в налоговую инспекцию. В этом документе можно указать, что вы переходите на общую систему. В заявлении указываются данные о ФЛП, выбранная система налогообложения и дата перехода.
Заявление следует подать в указанный срок до начала квартала. То есть, для перехода с 01.07.2025 заявление следует подать не позднее 20.06.2025.
Если предельный срок приходится на выходной? ГНС разрешает применять правило переноса выходного дня. Об этом, в частности, указано в консультации Главное управление ГНС в Днепропетровской области.
‼️ Но мы все же рекомендуем в таких случаях подавать заявление в пятницу.
3️⃣ Налоги на общей системе
После перехода на общую систему, объектом налогообложения будет сумма чистого дохода (доходы минус расходы). Это значит, что налоги, такие как НДФЛ и ВС, начисляются только от фактически полученного дохода.
4️⃣ Единый социальный взнос (ЕСВ)
Преимуществом общей системы является то, что если предприниматель временно не осуществляет деятельность на общей системе (т.е. не имеет чистого дохода), он не обязан уплачивать ЕСВ «за себя».
5️⃣ Подача декларации плательщика единого налога
После перехода на общую систему ФЛП обязан подать декларацию плательщика единого налога за период пребывания на упрощенной системе. Причем независимо от группы (1, 2 или 3) декларацию следует подать в квартальные сроки (то есть по форме с квартальным идентификатором). Но при этом заполнить раздел для соответствующей своей группы.
🔄 Изменение системы налогообложения: сроки представления отчетности в 2025 году
Если ФЛП 1 или 2 группы переходит на общую систему налогообложения, то он также должен подать декларацию по единому налогу за периоды пребывания на едином налоге в сроки, установленные для квартального отчетного периода. Подача годовой единоналожной декларации не является необходимой в этом случае. Это означает, что декларация единоналожника должна быть подана не позднее чем через 40 дней после окончания квартала, в котором был сделан переход на общую систему.
6️⃣ Возврат на единую систему
🚨 Следует учитывать, что после перехода на общую систему, возврат на единый налог возможен только с начала следующего календарного года.
Обратите внимание, что переход на общую систему может быть выгодным, если годовой объем дохода близок к предельному уровню для 3 группы, и есть риск превышения лимита, что приведет к повышенной ставке налога.
Полезные статьи
