Как ФЛП успешно закрыть год: алгоритм внутренней проверки

🔍 Конец года — критический период для ФЛП, когда нужно провести финальную проверку лимитов доходов, корректности уплаты налогов, начислений ЕСВ, данных РРО/ПРРО и состояния расчетов в Е-кабинете. Такой аудит позволяет закрыть год без нарушений, избежать запросов налоговой и минимизировать риски в отчетности.

Ниже — полный чек-лист действий, которые ФЛП должен выполнить до завершения года.

Проверка годового лимита доходов ФЛП

1️⃣ Контроль дохода — ключевая задача в конце года для единщиков всех групп. Это особенно важно, если в течение года ФЛП:

• переходил между группами ЕН;
• менял систему налогообложения;
• имел периоды увеличенных поступлений или сезонный бизнес.

📌 Как действовать, если доход приближается к лимиту?

ФЛП имеет право законно управлять датами фактического поступления средств, поскольку:

Доходом является дата поступления средств (п. 292.6 НКУ), а не дата отгрузки или подписания акта.

Поэтому возможны варианты:

• отсрочить оплату на январь 2026 года;
• вернуть излишне полученные средства;
• приостановить прием оплаты до завершения года.

ФЛП может работать и предоставлять услуги, но получить деньги уже после 1 января — когда лимит обновится.

❗ Если лимит уже превышен:

• придётся перейти на старшую группу ЕН или общую систему;
• с суммы превышения уплачивается 15% единого налога.

Аудит Электронного кабинета налогоплательщика

2️⃣ Тщательная проверка Е-кабинета — способ избежать скрытых рисков.

🔍 Проверьте в разделе «Учетные данные плательщика»:

• актуальность адреса налоговой регистрации;
• правильность контролирующего органа после смены места жительства;
• статус плательщика единого налога;
• корректность КВЭДов и мест осуществления деятельности;
• наличие решений ГНС, НУР, аннулирования упрощенной системы.

📌 Если данные некорректны — подайте форму 5-ДР для актуализации.

Важно проверить раздел «Исходящие / Исходящие документы», в частности, входящие. Там могут быть важные уведомления от налоговой, которые вы пропустили.

Запрос о полученных доходах и сверка с 4ДФ

3️⃣ В разделе Е-кабинета для граждан создайте Запрос о суммах выплаченных доходов и получите:

• Сведения из ГРФЛ обо всех выплаченных вам доходах;
• суммы удержанных налогов;
• информацию по признакам дохода.

‼️ Особое внимание — доходам ФЛП по признаку 157. Это выплаты от заказчиков, которые отражаются в их 4ДФ.

✅ Если в декларации доход больше, чем в Справке о доходах — это нормально.

Может быть, если:

• контрагент не подал 4ДФ;
• клиент — физическое лицо;
• у вас были наличные поступления.

❗ Если в декларации меньше, чем в справке о доходах — будет запрос ГНС.

Налоговая регулярно сверяет 4ДФ с декларациями ФЛП.

❓ Выплаты ФЛП в приложении 4ДФ: где зона риска?

📢 Выплаты в пользу ФЛП в приложении 4ДФ показывать обязательно?

Сверка данных РРО/ПРРО с учетом доходов

4️⃣ Для ФЛП, использующих РРО или ПРРО, обязательно сделать сверку:

• суммы реализации;
• наличных поступлений; наличных поступлений;
• безналичных оплат через терминал.

В Е-кабинете (раздел Сводные отчеты) можно загрузить отчет в формате Excel по фискальному номеру РРО.

Важно:

• Для безналичных оплат датой дохода является дата фискального чека, а не дата зачисления на счёт.
• Доходом является полная сумма, без уменьшения на комиссию банка.

Проверка состояния расчетов с бюджетом

5️⃣ В разделе «Стан розрахунків з бюджетом» проверьте:

• долги по ЕН, ЕСВ, НДФЛ, ВС;
• переплаты;
• правильность зачисления платежей;
• наличие недоимки или пени.

📌 Если налоги уплачены не на тот счёт:

Подайте заявление F1302002 и приложите копии платежных документов.

⛔ Уплатили налог не на тот счет: есть ли штраф?

💸 Уплатили налог не на тот счет: как перечислить на правильный? Инструкция

📌 Если нужно вернуть или перенести ЕСВ:

Подайте заявление по форме, утвержденной приказом Минфина № 417, через раздел «Переписка с ГНС».

Проверка использования льгот и освобождений

6️⃣ Если ФЛП:

• пользовался льготой во время отпуска/больничного;
• подал заявление на освобождение ЕН и ВС;
• находится в перечне территорий боевых действий или временной оккупации-

убедитесь, что ГНС сняла начисления за соответствующие периоды.

Если нет — подайте запрос на аннулирование.

Дополнительные проверки перед завершением года

7️⃣ Стоит провести некоторые проверки:

проверка действия КЭП ✔ Проверка действия КЭП

При отсутствии изменений в данных его можно продолжить дистанционно.

просмотр финансовых документов:

• банковские выписки;
• Z-отчеты;
• договоры на финпомощь;
• акты выполненных работ;
• закрытие безнадежной задолженности.

сверка валютных поступлений и эквайринга

Убедитесь, что курс НБУ применен корректно и доходы отражены верно.

Выводы

Чтобы успешно завершить год, ФЛП необходимо:

• провести аудит Е-кабинета и обновить персональные данные;
• сверить фактический доход с лимитами единого налога;
• проверить все поступления, РРО, эквайринг, валюту;
• подать запрос на полученные доходы и сверить с 4ДФ;
• убедиться в отсутствии долгов и корректности платежей;
• подготовиться к декларации и сформировать окончательный учет.

Так ФЛП минимизирует риски, избежит штрафов и уверенно войдет в новый отчетный год.