Как облагается налогом нецелевая благотворительная помощь в сумме 34 000 грн?
Предприятие хочет выплатить нецелевую благотворительную помощь физическому лицу в сумме 34000 грн. Как налоги следует уплатить?
Ответ:
Сумма 4240 грн не облагается налогом. С превышения следует уплатить НДФЛ и ВС.
Согласно действующему налоговому законодательству Украины, налогообложение нецелевой благотворительной помощи имеет следующие особенности.
Необлагаемый налогом размер
В 2025 году сумма нецелевой благотворительной помощи, предоставляемой резидентами — юридическими или физическими лицами в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового года совокупно, не включается в налогооблагаемый доход в размере, не превышающем 4 240 грн.
Налогооблагаемый размер
Сумма нецелевой благотворительной помощи, превышающая установленный лимит (4 240 грн), подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и военным сбором (ВС) в общем порядке.
Ставка НДФЛ: 18%
Ставка ВС: 5%
Расчет для суммы 34 000 грн
Для суммы нецелевой благотворительной помощи в размере 340 000 грн расчет налогообложения будет следующим:
- Общая сумма помощи: 34 000 грн
- Необлагаемая часть: 4 240 грн
- Облагаемаячасть (превышение): 340 000 грн — 4 240 грн = 29 760 грн
С налогооблагаемой части будут удержаны:
- НДФЛ: 29 760 грн * 18% = 5 356,80 грн
- Военный сбор: 335 760 грн * 5% = 1488,00 грн
ЕСВ
Единый социальный взнос на сумму нецелевой помощи не начисляется.
Отражение в отчетности (форма 4ДФ)
Вся сумма нецелевой благотворительной помощи, включая необлагаемую часть и налогооблагаемое превышение, отражается в налоговом расчете по форме 4ДФ с признаком дохода «169» одной строкой общей суммой.
Полезные статьи
