Как исправить ошибки в декларации по единому налогу

Юрлицо — плательщик единого налога группы 3. Как исправить ошибки за прошлые отчетные периоды в составе отчетной (Звітна) или отчетной новой (Звітна нова) декларации?

Юридические лица — плательщики единого налога 3 группы должны подавать налоговую декларацию в соответствии с п. 296.3 НКУ.

Сроки подачи декларации

Отчетный период: квартал или полугодие. То есть срок подачи: в течение 40 календарных дней после окончания квартала или полугодия(п.п. 49.18.2 НКУ).

⏳ Дедлайны в 2025 году:

• За IV квартал 2024 года — до 09 февраля 2025 года (с учетом выходных).
• За І квартал 2025 года — до 10 мая 2025 года.
• За полугодие 2025 года — до 09 августа 2025 года.
• За 9 месяцев 2025 года — до 09 ноября 2025 года.
• За год (2025) — до 09 февраля 2026 года.

Как исправить ошибки в декларации?

Если после подачи декларации плательщик самостоятельно обнаруживает ошибки, есть два варианта:
1️⃣ Подать уточняющий расчет за соответствующий период.
2️⃣ Исправить показатели в составе следующей отчетной или отчетной новой декларации (если это сделано до окончания предельного срока).

Если новая декларация с исправленными показателями подана до предельного срока, штрафы не применяются(п. 50.1 НКУ).

❗Важно:

В составе отчетной или отчетной новой декларации можно уточнить только один предыдущий период. Если нужно исправить несколько периодов, следует подавать отдельные уточняющие декларации.

Раздел І «Загальні відомості »

В декларации с отметкой «Звітна» или «Звітна нова» Раздел І декларации заполняют с учетом следующих особенностей:

Пункт 1 — отметка в одной из клеточек: отчетная или отчетная новая;

Пункт 2 — налоговый (отчетный) период за который подадут отчетную или отчетную новую декларацию (одна из отметок: І квартал, полугодие, три квартала, год и указывают год);

Пункт 3 — налоговый (отчетный) период, который уточняется в составе отчетной или новой отчетной декларации (одна из отметок: І квартал, полугодие, три квартала, год и указывают год);

Пункт 4 — полное наименование, код по ЕГРПОУ, основной код вида экономической деятельности (КВЭД), код организационно — правовой формы хозяйствования, налоговый адрес (местонахождение) плательщика, адрес электронной почты (по желанию налогоплательщика);

Пункт 5 — наименование контролирующего органа, в который подают декларацию.

Раздел IV декларации (исправление ошибок)

Строка 13 — сумма налога по ранее поданной декларации.

Строка 14 — уточненная сумма налоговых обязательств.

Строка15 — недоплата (стр. 14 — стр. 13).

Строка 16 — переплата (стр. 13 — стр. 14).

Строка18 — штраф (5% от суммы недоплаты, стр. 15 × 5%).

Строка 19 — пеня (начисляется в соответствии с п. 129.1.3 НКУ).

Военное положение

⚠️ С 01.08.2023 года до момента прекращения или отмены военного положения, плательщики освобождаются от начисления и уплаты штрафов и пени за самостоятельное исправление ошибок(п.п. 69.38 п. 69 НКУ).