Как заполнить уточняющую декларацию ФЛП по единому налогу

ФЛП на едином налоге обнаружил ошибки за прошлые отчетные периоды. Как заполнить декларацию по ЕН с пометкой Уточняющая?

Для того, чтобы исправить ошибки за уже прошедшие периоды, ФЛП плательщик единого налога можно подать:

1️⃣ Отчетную новую декларацию
2️⃣ Уточняющую декларацию

⚠️ В одной декларации можно исправить ошибку только одного отчетного периода!

Кстати, когда еще есть время исправить свежие ошибки до истечения срока подачи декларации, подайте Отчетную новую декларацию 👉 Отчетная новая декларация ФЛП по единому налогу

Сейчас рассмотрим, как заполнить уточняющую декларацию. Для этого следует учесть следующие особенности.

Поле 1 — отметка в поле «Уточняющая»

Поле 3 — заполняют только в случае исправления ошибок. При этом поля 2 и 3 — одинаковые.

Указывают правильные показатели хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) период, который уточняется в соответствующих разделах со ІІ по ІѴ декларации. Также определяют скорректированное налоговое обязательство за отчетный (налоговый) период, который уточняется в разделе V декларации (строки 08 — 14).

Раздел ѴІ. Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок

Номер строки	Правила заполнения
15	Ошибочная сумма ЕН за исправляемый период = строка 14 ошибочной декларации
16	Правильная сумма ЕН, которая должна была стоять в строке 14 ошибочной декларации
17	Заполняют, только если ошибка привела к недоплате: строка 16 — строка 15
18	Заполняют, только если ошибка привела к переплате: строка 15 — строка 16
19 и 20	Заполняют только если ошибка привела к недоплате (если заполнена строка 17 декларации). «Самоштраф» 3 % х строка 17. Пеня рассчитывается согласно п.п. 129.1.3 НКУ. 💰Сейчас не нужно уплачивать ни самоштраф, ни пеню при исправлении как военных, так и довоенных периодов(п. 69.38 подразд. 10 разд.)