Какие ФЛП могут не платить ЕСВ за себя в 2026 году

Міщенко Катерина 27 марта 2026 0

Зміст

🔒 В 2026 году ФЛП обязаны уплачивать ЕСВ за себя. Но некоторые предприниматели и дальше могут его не платить. Кто именно — подробно в статье.

📒 ЕСВ-освобождение для ФЛП в 2026 году

📒 Шпаргалка: «Как ФЛП не платить ЕСВ за себя в 2026 году»

В общем физические лица-предприниматели (ФЛП) должны платить единый социальный взнос ЕСВ за себя в 2026 году. Минимум в сумме 1902,34 грн в месяц. Но некоторые ФЛП могут воспользоваться освобождением от уплаты ЕСВ за себя.

Эти освобождения предусмотрены действующим законодательством и не привязаны исключительно к условиям военного положения. Они базируются на положениях Закона о ЕСВ, действующих в течение длительного времени. Поэтому рассмотрим категории предпринимателей, которые могут не уплачивать ЕСВ.

ФЛП, которые освобождаются от уплаты ЕСВ за себя в 2025 году

№ з/п	Категория ФЛП	Норма Закон о ЕСВ
1	ФЛП, которые одновременно с предпринимательской деятельностью работают по трудовому договору (по основному месту или совместительству) или гиг-контракту с резидентом Дія Сити. И при этом работодатель уплачивает ЕСВ не менее минимального взноса (1902,34 грн)	Часть 6 ст. 4
2	ФЛП, за которых минимальный ЕСВ взнос уплатил орган соцзащиты (при выплате «детских» денег ФЛП-мамочкам (кроме единоразовой выплаты) после рождения ребенка, за патронат, усыновление, опеку, уход и т. п.)	Часть 6 ст. 4 (разновидность уплаты работодателем)
3	ФЛП, которые получают выплаты: — патронатным воспитателям; — родителям-воспитателям детских домов семейного типа; — приемным родителям; — родителям, усыновителям, опекунам, приемным родителям и т. п., которые ухаживают за ребенком с инвалидностью или тяжело больным ребенком без инвалидности; — лицам, ухаживающим за лицом с инвалидностью I группы или за лицом преклонного возраста, достигшим 80-летнего возраста, или за лицом, нуждающимся в постоянном постороннем уходе.	Часть 6 ст. 4 (разновидность уплаты работодателем)
4	ФЛП, которые выполняют для других ФЛП или юрлиц работы/услуги, не имея в ЕГР нужных КВЭД	Часть 6 ст. 4 (разновидность уплаты работодателем)
4	ФЛП мобилизованные и контрактники (с работниками или без), за которых минимальный ЕСВ уплатила воинская часть.	Часть 6 ст. 4 (разновидность уплаты работодателем)
5	Лица с инвалидностью, получающие пенсию или социальную помощь	Часть 4 ст. 4
6	Пенсионеры, получающие пенсию за выслугу лет или пенсию по возрасту (в том числе льготную или досрочную, например, для лиц, которые работали во вредных условиях или имеют статус чернобыльца)
7	Лица, достигшие пенсионного возраста, установленного ст. 26 Закона об общеобязательном государственном пенсионном страховании, и получающие пенсию или социальную помощь
8	ФЛП на общей системе налогообложения предусмотрено правило: если в отчетном месяце чистый доход предпринимателя равен нулю	Пункт 2 ч. 1 ст. 7
9	Предпринимателей без наемных работников, призванных на военную службу во время мобилизации или привлеченных к выполнению обязанностей по мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени, или по контракту, на весь срок военной службы — на весь срок военной службы.	Абзац 1 п.⁹² разд. VIII
10	ФЛП без наемных работников — резервистов, которые были призваны на военную службу — на весь срок военной службы	Пункт ⁹¹⁸ разд. VIII
11	ФЛП с местом регистрации (местом жительства) на оккупированной территории	Пункт⁹³ разд. VIII
12	Предприниматели, которые находились в плену в результате вооруженной агрессии — за весь период заключения и шесть месяцев после освобождения	Пункт⁹⁸ разд. VIII

Основное место работы или совместительство

Предприниматели, которые кроме собственного бизнеса работают по трудовому договору на основном месте работы или по совместительству либо по гиг-контракту, не обязаны уплачивать ЕСВ за себя(ч. 6 ст. 4 Закона о ЕСВ). В этом случае, если работодатель уплачивает ЕСВ за работника в размере не меньше минимального взноса (22% от минимальной зарплаты), то освобождение для ФЛП действует. То есть в 2026 году — 1902,34 грн.

ФЛП из этой категории не имеют права добровольно уплачивать ЕСВ за себя, поскольку законодательство это прямо запрещает.

Декрет

ФЛП, которые родили до 01.01.2026 и получают «детские» деньги в течение 3 лет после родов. Соцзащита ежемесячно выплачивает «детские» деньги и платит минимальный ЕСВ, а значит освобождение есть.

Для ФЛП, которые родят с 01.01.2026, предусмотрена помощь по уходу за ребёнком до достижения им 1 года. С него будет уплачиваться ЕСВ. Поэтому пока ребенку не исполнится 1 год — освобождение будет.

Указанное освобождение действует с 01.10.2025, причем независимо от того, есть ли у ФЛП место работы. До этой даты освобождение работало, только если у ФЛП было основное место работы

Приемные родители, усыновители и т. п

Освобождение от ЕСВ имеют ФЛП, которые получают выплаты:
— патронатным воспитателям;
— родителям-воспитателям детских домов семейного типа;
— приемным родителям;
— родителям, усыновителям, опекунам, приемным родителям и т.д., которые ухаживают за ребенком с инвалидностью или тяжело больным ребенком без инвалидности;
— лицам, ухаживающим за лицом с инвалидностью I группы или за лицом пожилого возраста, достигшим 80-летнего возраста, или за лицом, нуждающимся в постоянном постороннем уходе.

Органы социального обеспечения ежемесячно уплачивают минимальный ЕСВ при выплате пособия (такие органы понимаются как «работодатели»). Поэтому освобождение действует до тех пор, пока лицо получает выплату.

ФЛП без КВЭДов

Речь идет о ФЛП, которые выполняют для других ФЛП или юрлиц работы/услуги, не имея в ЕГР нужных КВЭД.

В этом случае ЕСВ должен уплатить получатель, заказчик по ставке 22 % от суммы договора. Если ЕСВ уплачен не менее 1902,34 грн, то освобождение для ФЛП действует.

Инвалидность

ФЛП, которые имеют статус лиц с инвалидностью, освобождены от обязанности уплачивать ЕСВ за себя, если получают пенсию или социальную помощь. Это право гарантирует ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ. При этом группа инвалидности не имеет значения.

Такое освобождение начинает действовать со следующего месяца после получения статуса лица с инвалидностью(консультация из категории 201.04. ЗІР ГНС). Для подтверждения этого статуса налоговая требует предоставить справку медико-социальной экспертной комиссии (МСЭК). Но только от тех, кто получает социальную помощь от ПФУ или Управления труда и соцзащиты(консультация из категории 201.01. ЗІР ГНС). Если предприниматель теряет статус лица с инвалидностью, он обязан возобновить уплату ЕСВ с месяца потери этого статуса(консультация из категории 201.04.02 ЗІР ГНС).

Такие лица могут уплачивать ЕСВ добровольно.

Пенсия по возрасту или выслуге лет

ФЛП, достигшие пенсионного возраста или получающие пенсию по возрасту либо выслугу лет, также освобождаются от уплаты ЕСВ. Сюда относятся:

Пенсионеры, получающие пенсию за выслугу лет или пенсию по возрасту (в том числе льготную или досрочную, например, для лиц, которые работали во вредных условиях или имеют статус чернобыльца).
Лица, достигшие пенсионного возраста, установленного ст. 26 Закона об общеобязательном государственном пенсионном страховании, и получающие пенсию или социальную помощь.

Такое освобождение начинает действовать со следующего месяца после месяца, в котором такие лица приобрели право на пенсию по возрасту или по выслуге лет(консультация из категории 201.04. ЗІР ГНС).

Важно, чтобы пенсия выплачивалась согласно законодательству Украины, а не другого государства.

Например, если ФЛП получает пенсию в связи с потерей кормильца, то освобождение от уплаты ЕСВ будет возможным только после достижения пенсионного возраста.

Для новых пенсионеров дополнительно сообщать налоговую о своем статусе не нужно, ведь эта информация автоматически обновляется в учетных данных налоговой.

Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ на добровольной основе.

Общая система без дохода

Для ФЛП на общей системе налогообложения предусмотрено правило: если в отчётном месяце чистый доход предпринимателя равен нулю (например, из-за отсутствия выручки или если расходы равны доходам), ЕСВ за этот месяц уплачивать не нужно (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ).

При желании ФЛП может добровольно уплатить ЕСВ даже за «нулевые» месяцы, но сумма не может быть меньше минимального взноса (1902,34 грн в 2026 году).

Мобилизация

ФЛП, которые были мобилизованы на военную службу в особый период, освобождаются от уплаты ЕСВ за весь период службы. Это касается:

Предпринимателей без наёмных работников, призванных во время мобилизации (абз. 1 п.⁹² разд. VIII Закона о ЕСВ). Также речь идет о лицах, привлеченных к исполнению обязанностей по мобилизации по должностям, предусмотренным штатами военного времени, на весь срок военной службы.
Увольнение распространяется также на военнослужащих принятых на службу по контракту.
ФЛП без наемных работников — резервистов, которые были призваны на военную службу (п. ⁹¹⁸ разд. VIII Закона о ЕСВ).

После демобилизации или завершения службы ФЛП должен подать в налоговую заявление об освобождении от ЕСВ и копию военного билета. Это нужно сделать в течение 10 дней после демобилизации.

Для мобилизованных ФЛП (и контрактников), которые имеют наемных работников, освобождаются от ЕСВ по другому основанию — ч. 6 ст. 4 Закона о ЕСВ. Воинская часть обязана ежемесячно уплачивать минимальный ЕСВ при выплате ФЛП-военным денежного обеспечения(абз. 7 и 8 п. 1 ч. 1 ст. 4, абз. 3 п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона о ЕСВ).

Освобождение действует в месяцах, когда воинская часть уплатила ЕСВ за ФЛП не меньше минимального взноса (1902,34 грн).

Оккупация или плен

ФЛП с местом жительства на оккупированной территории. Если ФЛП проживает или зарегистрирован на временно оккупированной территории, он освобождается от уплаты ЕСВ на все время оккупации(п.⁹³ разд. VIII Закона о ЕСВ). Это положение действует автоматически и не требует дополнительных действий со стороны предпринимателя. Такие предприниматели могут воспользоваться освобождением от ЕСВ. Но для ведения деятельности на подконтрольных территориях Украины им нужно сменить налоговый адрес. Если этого не сделать, сотрудничество с контрагентами может быть затруднено.

ФЛП, лишенные свободы. Предприниматели, которые находились в плену вследствие вооружённой агрессии, освобождаются от уплаты ЕСВ за весь период заключения и шесть месяцев после освобождения(п.⁹⁸ разд. VIII Закона о ЕСВ). Для подтверждения этого статуса подается заявление в налоговую в течение 90 дней после освобождения.

Предыдущая статья Следующая статья