Какими налогами облагаются денежные подарки?
🛍️ Какими налогами облагаются денежные подарки: НДФЛ, военный сбор, ЕСВ?
Денежные подарки, как правило, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и военным сбором (ВС) в Украине. В частности:
НДФЛ
Если денежный подарок оформлен в виде премии к праздничной дате для всех или большинства работников, то его облагают налогом как заработную плату. Если же подарок получают только некоторые работники, его можно оформить как нецелевую благотворительную помощь. В таком случае вы можете воспользоваться НДФЛ-льготой, которая позволяет не облагать сумму помощи, которая в 2025 году совокупно не превышает 4240 грн за отчётный год. Все, что вы подарите сверх этой суммы, облагается НДФЛ.
Необлагаемая часть рассчитывается от суммы прожиточного минимума для трудоспособных лиц:
- в 2025 году — 3028 грн.
- в 2026 — 3328 грн.
Таким образом, расчет максимальной суммы благотворительной помощи составляет:
- для 2025 года: 3028 х 1,4 = 4239,2 (4240 грн с округлением);
- для 2026 года: 3328 х 1,4 = 4659,2 (4660 грн с округлением).
ВС
В базу обложения ВС попадают только те денежные подарки, которые облагаются НДФЛ. Это может быть подарок-премия или сумма превышения нецелевой благотворительной помощи над необлагаемым пределом.
ЕСВ
Денежные подарки в виде премий включаются в состав заработной платы, поэтому на них начисляется ЕСВ. Если же подарок оформлен как нецелевая благотворительная помощь, ЕСВ на нее не начисляется.
Таким образом, денежные подарки облагаются налогом в зависимости от их оформления и суммы.
Какая ставка налогов?
Денежные подарки облагаются следующими ставками налогов в Украине:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Ставка НДФЛ составляет 18%.
- Военный сбор (ВС): Ставка ВС составляет 5%.
- Единый социальный взнос (ЕСВ): Ставка ЕСВ составляет 22% на денежные подарки, если их рассматривают как часть заработной платы или премии. Если денежный подарок оформлен как нецелевая благотворительная помощь, ЕСВ не начисляется.
Эти ставки применяются к денежным подаркам, предоставленным работникам, с учетом их оформления и суммы.
