Какими налогами облагаются денежные подарки?

Денежные подарки, как правило, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и военным сбором (ВС) в Украине. В частности:

1. НДФЛ: Если денежный подарок оформлен в виде премии к праздничной дате для всех или большинства работников, то его облагают налогом как заработную плату. Если же подарок получают только некоторые работники, его можно оформить как нецелевую благотворительную помощь. В таком случае вы можете воспользоваться НДФЛ-льготой, которая позволяет не облагать сумму помощи, которая в 2025 году совокупно не превышает 4240 грн за отчётный год. Все, что вы подарите сверх этой суммы, облагается НДФЛ.

2. ВС: В базу обложения ВС попадают только те денежные подарки, которые облагаются НДФЛ. Это может быть подарок-премия или сумма превышения нецелевой благотворительной помощи над необлагаемым пределом.

3. ЕСВ: Денежные подарки в виде премий включаются в состав заработной платы, поэтому на них начисляется ЕСВ. Если же подарок оформлен как нецелевая благотворительная помощь, ЕСВ на нее не начисляется.

Таким образом, денежные подарки облагаются налогом в зависимости от их оформления и суммы.

Денежные подарки облагаются следующими ставками налогов в Украине:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Ставка НДФЛ составляет 18%.

2. Военный сбор (ВС): Ставка ВС составляет 5%.

3. Единый социальный взнос (ЕСВ): Ставка ЕСВ составляет 22% на денежные подарки, если их рассматривают как часть заработной платы или премии. Если денежный подарок оформлен как нецелевая благотворительная помощь, ЕСВ не начисляется.

Эти ставки применяются к денежным подаркам, предоставленным работникам, с учетом их оформления и суммы.