Если ФЛП не имеет дохода — можно ли не платить налоги?
Предприниматель не ведет деятельность и не имеет дохода. Может ли он не платить налоги (НДФЛ, единый налог, военный сбор, ЕСВ)?
Ответ:
Да, но все зависит от:
- системы налогообложения (упрощенная / общая),
- группы ФЛП (1, 2 или 3),
- категории лица (пенсионер, военный и т.д.),
- наличия льгот.
Спящий ФЛП — кто это?
Это предприниматель, который не ведет хозяйственной деятельности, не получает доход, но не прекратил ФЛП.
Какие налоги и взносы уплачиваются без дохода?
| Система / группа | ЕН / ВС | ЕСВ | Подача отчетности |
|---|---|---|---|
| 1 группа ЕН | ✔ фиксировано | ✔ 1760 грн | ✔ |
| 2 группа ЕН | ✔ фиксировано | ✔ 1760 грн | ✔ |
| 3 группа ЕН | ❌ (нет дохода — нет налога) | ✔ 1760 грн | ✔ |
| Общая система | ❌ | ❌ | ✔ нулевая декларация |
Важно: ЕСВ уплачивается независимо от наличия дохода, кроме случаев, когда лицо имеет льготу. А также не уплачивают ЕСВ ФЛП на общей системе без дохода 👉 Какие ФЛП могут не платить ЕСВ за себя в 2025 году
Кто имеет льготы по уплате ЕСВ?
ФЛП могут не платить ЕСВ, если:
- 🧓 пенсионеры по возрасту,
- ♿ лица с инвалидностью,
- 🧑💼 работают по трудовому договору и за них уплачивает ЕСВ работодатель (в 2025 – независимо от основного места работы),
- 👶 в декретном отпуске до 3 лет,
- 🪖 военнослужащие на время службы.
А как насчет единого налога и военного сбора?
- 1 – 2 группа: платят даже без дохода, кроме:
- предпринимателей с ТОТ/зоны боевых действий (зарегистрированы до включения территории в перечень),
- военнослужащих-ФЛП — полная льгота на весь период службы.
- 3 группа: платит только с фактического дохода, следовательно, при 0 дохода — 0 ЕН и 0 ВС.
Как минимизировать налоги без закрытия ФЛП?
🔸 1. Подать заявление на налоговые каникулы
- Касается 1 и 2 группы.
- Срок действия — 1 месяц.
- Можно подавать ежегодно.
- Льгота действует на весь месяц, даже если заявление подано в середине.
🔸 2. Налоговые каникулы на период декретного отпуска
- Для ФЛП в декрете.
- Подается одно заявление — льгота действует на весь период ухода за ребенком до 3 лет.
🔸 3. Переход на 3 группу
- Платите только с дохода.
- Если 0 дохода — платите только ЕСВ.
- Минус: потеря права не применять РРО (особенно важно для 1 группы).
🔸 4. Переход на общую систему
- Если дохода нет совсем — не платите ничего, только подаете годовую нулевую декларацию.
- Преимущество: полная налоговая тишина.
- Минусы:
- нельзя вернуться на упрощенную систему в том же году;
- переход действует с 1 числа следующего квартала;
- регистрация плательщиком НДС в определенных случаях.
Если точно не планируете работать — лучше закрыть ФЛП
- Закрытие — освобождает от уплаты налогов;
- Но после этого может быть назначена ликвидационная проверка;
- Поэтому ФЛП с рисками часто не закрываются, а просто переходят на общую систему.
Подача отчетности при нулевой деятельности
- Все ФЛП обязаны подавать годовые отчеты, даже при 0 дохода;
- ФЛП 3 группы — лучше подавать и квартальные, чтобы не увеличивался срок исковой давности.
Вывод
| Ситуация | Что делать |
|---|---|
| ФЛП 1-2 группа, дохода нет | Подайте на каникулы / декретные каникулы / перейдите на 3 группу |
| ФЛП 3 группа, 0 доход | Платите только ЕСВ |
| Хотите избежать всех налогов | Перейдите на общую систему или закройте ФЛП |
| Вы — пенсионер, военный, лицо с инвалидностью | Воспользуйтесь льготами: ЕСВ и определенные налоги не уплачиваются |
| Вы на оккупированной территории или территории боевых действий | Имеете льготу, если зарегистрированы там до официального включения в перечень 👉 ФЛП зарегистрирован на территории боевых действий: можно не платить единый налог |
