Единый налог и НДС для ФЛП-экспедитора
Как начисляется ЕН для ФЛП 3 группы с НДС (ставка 3%) в транспортно-экспедиционной деятельности грузоперевозок, если заказчик платит 20 000 с НДС, а перевозчику платят 13 000 без НДС?
Для начисления единого налога (ЕН) для ФЛП 3 группы с НДС 3% в транспортно-экспедиционной деятельности важно учитывать несколько аспектов. Ваша ситуация включает получение от заказчика 20000 грн с НДС и уплату перевозчику 13000 грн без НДС. Вот что следует знать.
Налогообложение НДС
Как плательщик НДС, составьте на заказчика налоговую накладную (НН) по ставке НДС 20% с учётом стоимости перевозки и экспедиторского вознаграждения (3333,33 грн).
Начисление ЕН
При условии заключения с заказчиком именно договора транспортно-экспедиционной деятельности, в котором отдельно определены услуги перевозки, а отдельно — экспедиционные, вашим доходом, как посредника — экспедитора для целей ЕН не учитывается стоимость перевозки, которую вы платите перевозчику (п. 292.4 НКУ). Эта сумма «без НДС» и без вашего налогового кредита.
В противном случае вы будете считаться единственным исполнителем договора перевозки. Тогда начисление ЕН будете осуществлять на всю сумму, которую вы получили от заказчика без учёта НДС 20% (16666, 67 грн).
Полезные статьи
- ФЛП-экспедитор: как считать ЕН без акта выполненных работ?
- Налоговая накладная на международные перевозки
- Курьерская доставка товара покупателю
- Наличные, полученные ФЛП на ЕН от службы доставки, включаются в ЕН-доход
- Доходы экспедитора-упрощенца
- Посредничество и распределение НДС
