Юрлицо на 3 группе единого налога: какую финотчетность подавать?

Юридическое лицо (общество с ограниченной ответственностью, ООО) на 3 группе единого налога. Какие формы финансовой вести нужно подать: для малых или микропредприятий?

Ответ

Юрлица – плательщики ЕН 3 группы могут выбирать, по каким формам им отчитываться.

Микропредприятия

К ним относятся предприятия, показатели которых на дату составления годовой финансовой отчетности за год, предшествующий отчетному, соответствуют по меньшей мере двум из следующих критериев:

1. среднее количество работников – до 10 человек включительно;
2. балансовая стоимость активов – до 350 000 евро включительно;
3. чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) – до 700 000 евро включительно;

Микропредприятия составляют сокращенную форму финансовой отчетности, содержащую Баланс (форма №1-мс) и Отчет о финансовых результатах (форма №2-мс). Причем только годовую.

Малые предприятия

К ним относятся предприятия, не вписывающиеся в критерии микропредприятий. И при этом их показатели на дату составления годовой финотчетности за год, предшествующий отчетному, соответствуют минимум двум критериям:

1. среднее количество работников – от 10 до 50 человек включительно;
2. балансовая стоимость активов – от 350 000 до 4 000 000 евро включительно;
3. чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) – от 700000 до 8000000 евро включительно.

Они представляют Баланс (форма № 1-м) и Отчет о финансовых результатах (форма № 2-м). Но не только годовые, но и поквартальные (нарастающим итогом).

ЕН-лимит

Здесь следует учесть, что для юрлиц на ЕП 3 группы установлены специальные ограничения размера годового дохода для пребывания в группе – 1167 МЗП на 1 января отчетного года. То есть это – 8285700 грн в 2024 году (пп. 3 п. 291.2 ПКУ).

Эта сумма лежит в предельном размере чистого дохода от реализации для микропредприятий (700 000 евро). Поэтому их большинство относится именно к ним. Следовательно, они могут отчитываться по формам №1-мс и 2-мс.

В то же время юрлица-упрощенцы группы 3 по желанию и наличию возможностей могут представлять и формы финотчетности для малых предприятий (по формам № 1-м и 2-м). А ведь их следует подавать с промежуточными (квартальными) отчетами.