Юрлицо на едином налоге и еDilo – B2B Factoring. Cash-back

Кэшбэк и единый налог: является ли нарушением для юридического лица – плательщика ЕН участие в программе «еDilo – B2B Factoring. Cash-back»?

Будет ли считаться нарушением условий пребывания на едином налоге получение кэшбэка в рамках программы лояльности «еDilo – B2B Factoring. Cash-back»?
Вопрос актуален, ведь любые неденежные расчеты (бартер, уступка права требования, зачет встречных требований) прямо запрещены для ФЛП и юрлиц на упрощенной системе.

Ответ налоговиков:

❌ Нет, получение кэшбэка не является нарушением для юрлиц – плательщиков единого налога.

Правовая основа

1. Договор факторинга
   • Согласно ст. 1077 ГКУ, по договору факторинга клиент уступает фактору свое право требования, а фактор передает клиенту денежные средства.
   • Это считается расчетом в неденежной форме, что по общему правилу противоречит условиям упрощенной системы.
2. Условия упрощенной системы (НКУ):
   • Плательщики ЕН могут рассчитываться исключительно в денежной форме (наличные/безналичные) (п. 291.6 НКУ).
   • Использование других форм расчета обязывает перейти на общую систему (пп. 4 пп. 298.2.3 НКУ).
3. Определение дохода (п. 292.1, 292.3, 292.6 НКУ):
   • Доходом считается любой доход в денежной (наличной или безналичной) форме, материальной или нематериальной форме.
   • Дата дохода – момент поступления средств на счет или в кассу.
4. Упрощенный бухучет (п. 296.1 НКУ):
   • Юрлица – плательщики ЕН ведут упрощенный учет доходов и расходов.
   • Доход от кэшбэка учитывается в составе денежных поступлений.

✍️ Консультация из категории 108.01.01 ЗІР ГНС

Будет ли считаться нарушением условий пребывания на упрощенной системе налогообложения получение ЮЛ – плательщиком единого налога, который является Участником программы лояльности «еDilo — B2B Factoring. Cash-back», суммы кэшбэка?