Заявление о применении упрощенной системы налогообложения: инструкция 2025

Регистрация ФЛП, переход на упрощенную систему, смена адреса, КВЭД. В этих случаях есть вопрос: как заполнить и подать заявление на единый налог? Инструкция — в нашей статье.

Кто подает Заявление

Заявление о применении упрощенной системы налогообложения подают:

• Физические лица — предприниматели (ФЛП);
• Юридические лица (ООО, ЧП и т.д.).

Заявление подается в таких случаях:

📂 Ситуация	🧾 Цель
Регистрация вновь созданного СХ	Выбрать единый налог (упрощенную систему)
Переход с общей на упрощенную систему	Изменить систему налогообложения
Переход на другую группу ЕН	Изменить группу единого налога или ставки ЕН (для 3 группы)
Добровольный отказ от ЕН	Отказаться от упрощенной системы (перейти на общую систему)
Изменения в данных	Обновить КВЭД, адрес, ФИО

Сроки подачи Заявления

🧾 Ситуация	🕒 Срок подачи	🔍 Норма НКУ
📌 Вновь созданный ФЛП (1 — 2 группы)	До конца месяца госрегистрации	пп. 298.1.2
📌 Вновь созданный СХ (3 группа)	В течение 10 к. дней после госрегистрации	п. 298.1.2
🔁 Переход с общей на упрощенную систему налогообложения	За 15 к. дней до начала нового квартала	пп. 298.1.4
🔁 Изменение группы ЕН	За 15 к. дней до начала нового квартала	пп. 298.1.5
❌ Отказ от ЕН	За 10 к. дней до начала нового квартала	пп. 298.2.1
💸 Превышение лимита дохода	Не позднее 20 числа месяца после окончания квартала, в котором допущено превышение	п. 293.8
💰 Переход на максимальную ставку (1 — 2 группа)	До начала соответствующего месяца, с которого будет применена максимальная ставка	—
✍️ Изменение ФИО/названия юрлица/паспортных данных	В течение 1 месяца	п. 298.4
📍 Изменение налогового адреса, места осуществления хозяйственной деятельности, КВЭДов (1 — 2 группа)	Не позднее 20 числа следующего месяца	п. 298.5
📍 Изменение налогового адреса, места осуществления хозяйственной деятельности (3 группа)	До последнего дня квартала, в котором произошли изменения	п. 298.6
💼 Изменение ставки в 3 группе	За 15 к. дней до начала нового квартала	п. 298.6

Куда подавать Заявление

• В налоговую инспекцию по месту налогового адреса субъекта хозяйствования.
• Электронно — через Электронный кабинет налогоплательщика.

❗ НКУ не предусматривает отзыва Заявления после его подачи.

Срок рассмотрения Заявления

• 2 рабочих дня от даты поступления Заявления.
• В течение этого срока:
  • ГНС регистрирует плательщика ЕН;
  • или предоставляет обоснованный отказ.

Форма Заявления

• Утверждена приказом Минфина от 16.07.2019 № 308.
• Универсальная форма, которая используется для:
  • первичной регистрации;
  • изменения группы;
  • изменений в Реестре (КВЭДы, адрес, ФИО и т.д.);
  • отказа от ЕН.

Общая структура Заявления

Заявитель при заполнении Заявления о применении упрощенной системы налогообложения должен последовательно заполнить все необходимые соответствующие поля согласно требованиям налогового законодательства.

Поля 1 — 4: Основные данные

Поле 1 — наименование контролирующего органа.

Поле 2 — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для лиц без РНУКПП), а также отметка «Физическое лицо — предприниматель» или «Юридическое лицо».

Поле 3 — ФИО физического лица — предпринимателя или наименование юридического лица.

Поле 4 — налоговый адрес, телефон.

Поле 5 — Основания подачи заявления

☑️ Поля 5.1 и 5.1.1: Регистрация

Заполняется при первичном избрании упрощенной системы:

• 5.1 — дата избрания/перехода на упрощенную систему;
• 5.1.1 — группа ЕН, ставка, с НДС / без НДС.

🔄 Поле 5.2: Переход на другую группу

• текущая и новая группы ЕН;
• дата перехода;
• НДС-статус (с/без).

📑 Поле 5.3: Регистрация/аннулирование НДС

• индивидуальный налоговый номер;
• дата регистрации НДС;
• отметка:
  • «Прошу зарегистрировать плательщиком НДС» (прилагается Заявление 1-ПДВ);
  • или «Прошу аннулировать регистрацию НДС» (без подачи 3-ПДВ).

📌 Если ФЛП уже плательщик НДС и выбирает ставку 3%, просто отмечает ИНН и дату регистрации.

✏️ Поле 5.4: Изменение сведений

Заполняется при изменении:

• ФИО или названия;
• налогового адреса;
• места осуществления деятельности;
• КВЭДов;
• серии/номера паспорта.

❌ Поле 5.5: Отказ от упрощенной системы

• дата отказа и причина;
• ФЛП 1 — 2 групп, которые превысили лимит, указывают причину «превышение объёма дохода» (отметка напротив строки).

📌 Если переход подается в классические сроки, поле 5.5 не заполняется.

Поле 6: Место осуществления деятельности

• код КАТОТТГ;
• область, район, населенный пункт;
• улица, дом, офис;
• индекс.

📘 Как определить место осуществления хозяйственной деятельности ФЛП

Поле 7: Количество работников

• для ФЛП — количество лиц в трудовых отношениях;
• для ЮЛ — среднеучетная численность.

Поле 8: Виды деятельности

• указываются КВЭДы по ДК 009:2010.

Поле 9: Налоговый долг

• отметка «наявний» / «відсутній»;
• сумма долга (если есть).

Поля 10-11: Доходы при регистрации

Заполняются при подаче заявления с отметкой «Реєстрація»:

• Поле 10 — объем дохода за предыдущий год (прописью);
• Поле 11 — отметка о подаче Расчета дохода.

Расчет дохода за предыдущий календарный год

Физические лица-предприниматели и юридические лица, планирующие переход с общей системы на упрощенную систему налогообложения, обязаны подать Расчет дохода за предыдущий календарный год вместе с Заявлением о применении упрощенной системы (с отметкой «Реєстрація»).

Структура Расчета и правила заполнения

Поля 1, 2, 3

Заполняются аналогично Заявлению:

• орган ГНС;
• идентификационные данные плательщика;
• наименование (для ЮЛ) или ФИО (для ФЛП).

Поле 4: Сведения о государственной регистрации

• ставится отметка «первичная» или «повторная».
• Если в течение одного календарного года ФЛП прекращал и возобновлял деятельность — ставится «повторная».

Поле 5: Сумма фактически полученного дохода

• указывается доход за календарный год, предшествующий году перехода на единый налог.
• Рассчитывается с учетом п. 292.1 — 292.11, п. 292.15 НКУ.
• Не должен превышать лимит доходов для выбранной группы ЕН.

📌 Если переход происходит с 1 января следующего года — сумма включает фактически полученный доход на момент подачи заявления, а также ожидаемую сумму дохода до конца текущего года.

🏢 Для юридических лиц

Если переход на упрощенную систему осуществляется с 1 апреля, 1 июля или 1 октября текущего года:

• в поле 5 указывают строку 01 годовой Декларации по налогу на прибыль предприятий;
• этот показатель переносится в раздел 5 Расчета дохода (ЗІР 108.01.01).

Если переход — с 1 января нового года, Расчёт заполняют по данным бухучёта на момент подачи Заявления (обычно в декабре), включая прогнозируемый доход.

Заявление при переходе на упрощенную систему налогообложения

🔍 При подаче Заявления с целью перехода на упрощенную систему:

• Проставляют отметку «Х» напротив пункта «Регистрация (переход)».
• Поля 01 — 04 заполняются автоматически, но важно проверить корректность и актуальность внесенных данных.

поле 5: Основания подачи 📋 Поле 5: Основания подачи

• 5.1 — дата регистрации плательщиком единого налога словами.
• 5.1.1 — выбранная группа, ставка единого налога, с пометкой «с регистрацией НДС» или «без регистрации НДС».

поля 5.2, 5.4, 5.5 — не заполняются при первичной регистрации.

• Поле 5.3 — заполняется в соответствии с общими правилами в зависимости от ставки и статуса плательщика НДС (см. предыдущий раздел).

поле 6: Место осуществления хозяйственной деятельности 🏢 Поле 6: Место осуществления хозяйственной деятельности

• Указывается конкретный адрес или территория Украины и/или за пределами территории Украины.
• Включает: КАТОТТГ, область, район, населенный пункт, улица, дом, индекс.

📘 Как определить место осуществления хозяйственной деятельности ФЛП

👥 Поле 7: Работники

• Для ФЛП — количество работников на дату подачи;
• Для юридических лиц — среднеучетная численность.

🛠️ Поле 8: Виды деятельности

• Указываются КВЭДы согласно ДК 009:2010.

поле 9: Налоговый долг 💳 Поле 9: Налоговый долг

• Ставится отметка об отсутствии долга (или указывается сумма, если есть).

📄 Поле 10 — 11: Расчет дохода

• Поле 10 — прописью указывается доход за предыдущий год (из п. 5 Расчета).
• Поле 11 — ставится «Х» о подаче Расчета.
• К Заявлению обязательно прилагается Расчет дохода.

Заявление при переходе с группы на группу и внесении других изменений в Реестр плательщиков единого налога

Плательщики единого налога могут переходить на другую группу ежеквартально, если соответствуют всем требованиям для новой группы:

• лимит дохода;
• разрешенные КВЭДы;
• количество работников.

📋 Как правильно заполнить Заявление

• В поле «Внесение изменений» ставят отметку «Х».
• Расчет дохода не подается.

Обязательные для заполнения поля:

• 01 — 04 — общая идентификация;
• 5.2 — отражение текущей и новой группы ЕН;
• 6 — адрес (все места хозяйственной деятельности);
• 7 — количество работников;
• 8 — виды деятельности (КВЭДы);
• 9 — налоговый долг (имеется/отсутствует).

📌 Все поля должны быть актуальными, даже если меняется только группа — потому что данные из предыдущего Заявления перезаписываются в Реестр.

Заявления в случае отказа от упрощенной системы налогообложения

📤 Добровольный отказ от упрощенной системы

Согласно п. 298.2.1 НКУ, Заявление об отказе от упрощенной системы налогообложения следует подать не позднее чем за 10 календарных дней до начала следующего квартала.

В Заявлении:

• ставят отметку «Х» напротив «Відмова»;
• полностью заполняют все поля;
• в поле 5.5 указывают дату отказа и проставляют «Х» возле соответствующей причины отказа;
• Расчет дохода не подается.

⚠️ Отказ из-за превышения лимита дохода

Если плательщик превысил лимит дохода, установленный для его группы, и решает перейти на общую систему налогообложения:

• Заявление следует подать не позднее 20 числа месяца после окончания квартала, в котором допущено превышение;
• в поле 5.5 указывается дата начала действия — первое число нового квартала.

📕 ФЛП превысил лимит дохода на ЕН: заполнение декларации — 2025

Получение Извлечения из реестра плательщиков ЕН

После подачи Заявления подождите пару дней, а потом обязательно:

• Сформируйте запрос на извлечение из реестра плательщиков ЕН: форма F/J1302101;
• Получите бумажное извлечение в налоговом органе по месту налогового адреса.

📌 Не начинайте предпринимательскую деятельность, пока не получите выписку. Если налоговая откажет в регистрации — все доходы будут обложены по правилам общей системы.