Схема, яку ненавидить податкова. Працівник = ФОП
Доволі часто людина офіційно у штаті, отримує зарплату, а паралельно зареєстрована як ФОП і укладає договір на послуги зі своїм же роботодавцем. Але податкова сприймає цю схему як ризикову і ставиться до неї з особливою підозрою.
З одного боку — вигідно всім. Підприємство економить на податках, працівник отримує додатковий дохід як підприємець. У документах усе виглядає красиво: і трудовий договір є, і цивільно-правовий теж. Але саме тут і починається найцікавіше.
Пункт 14.1.226 ПКУ самозайнята особа — платник податку, який є фізичною особою — підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа НЕ Є ПРАЦІВНИКОМ в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.
Податкова сприймає цю схему як ризикову і ставиться до неї з особливою підозрою. Адже в Податковому кодексі є норма: самозайнята особа не може бути працівником у межах тієї ж діяльності.
І якщо виявиться, що обов’язки працівника і ФОП фактично збігаються — податківці можуть перекваліфікувати цивільно-правовий договір ФОП у трудові відносини.
‼️А це означає, що всі виплати за таким договором визнають звичайною зарплатою. У результаті підприємству донарахують ПДФО, військовий збір і ЄСВ, ще й додадуть штрафні санкції.
Як же захиститися? Друзі, маємо три головні правила.
Щоб податкова не перекваліфікувала ваш ЦПД у трудовий договір, ви повинні максимально розмежувати статуси.
Правило № 1: РОЗМЕЖУЙТЕ ФУНКЦІЇ!
Це найважливіше. Обов’язки ФОП не повинні збігатися з посадовими обов’язками працівника.
- Якщо людина працює водієм за трудовим договором, як ФОП вона не може надавати послуги з перевезення вантажів або пасажирів цій же компанії.
- А от якщо ця сама людина паралельно надає інші послуги, які не пов’язані з її роботою за трудовим договором – тоді це вже підприємницька діяльність, яка не перетинається з її посадовими обов’язками.
Правило № 2: ВИДАЛІТЬ ОЗНАКИ ТРУДОВИХ ВІДНОСИН!
Ваш договір із ФОП має виглядати як бізнес-угода, а не як оформлення на роботу. Що ви маєте виключити:
Графік: Забудьте про “з дев’ятої до шостої”, забудьте про табель обліку робочого часу і відпустки. ФОП працює на результат, а не на процес.
Підпорядкування: ФОП не підпорядковується внутрішньому трудовому розпорядку.
Оплата: Платіть винагороду за виконану роботу (за Актом), а не фіксовану щомісячну “зарплату”.
Правило № 3: БЕЗДОГАННЕ ДОКУМЕНТУВАННЯ!
Саме документи стануть вашим захистом якщо виникнуть проблеми з податковою.
Кожна виплата ФОП повинна бути підтверджена Актом приймання-передачі послуг (робіт).
У цьому Акті має бути чітко описаний результат – що конкретно було зроблено, а не просто “надано консультаційні послуги”.
Зберігайте копії Свідоцтва ФОП та Витягу з реєстру про види діяльності.
Незважаючи на всю прискіпливість податківців, суди також часто стають на бік платників податків. Якщо ви дотрималися Правил 1, 2 та 3, то навіть факт трудових відносин із цим же підприємством не є автоматичною підставою для донарахувань.
Головний аргумент, який завжди спрацьовує – це доведення розмежування функцій. Якщо ФОП надавав послуги техпідтрики, а працював у штаті менеджером, і це підтверджено документами – проблем скоріш за все не буде.
Отже, схема “Працівник він же ФОП“ – це не чорний бік, але сіра зона, яка вимагає максимальної юридичної обережності.
