Утилізація старих комп’ютерів, принтерів та іншої техніки
Здаємо на утилізацію застарілі комп’ютери, принтери, та іншу техніку Амортизація 100 %. Які умови? Якщо отримає дорогоцінні метали, як облікувати?
Для відображення списання повністю амортизованої техніки на утилізацію в бухгалтерському обліку можна використовувати такі бухгалтерські проводки.
Списання залишків амортизації:
Дебет 131 “Знос основних засобів” Кредит 104 “Машини та обладнання” або 105 “Транспортні засоби” (в залежності від виду основних засобів)
Списання залишкової вартості (якщо залишкова вартість дорівнює нулю, то цей крок пропускається):
Дебет 976 “Списання основних засобів” Кредит 104 або 105 (при необхідності)
Відображення витрат на утилізацію (якщо такі є):
Дебет 949 “Інші витрати операційної діяльності” Кредит 631 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (або інший рахунок зобов’язань, залежно від умов оплати утилізації)
Підприємство, яке утилізувало техніку, отримало дорогоцінні метали і розрахувалося з нами. Як провести в бухгалтерському і податковому обліку?
У випадку, коли ваше підприємство здає техніку в утилізацію, а підприємство, яке займається утилізацією, повертає вам вартість дорогоцінних металів, отриманих в результаті утилізації, це потрібно відобразити в обліку наступним чином.
Бухгалтерський облік
Списання техніки: Дебет 131 “Знос основних засобів” Кредит 104 “Машини та обладнання” або 105 “Транспортні засоби” (в залежності від виду основних засобів)
Визнання доходу від реалізації металів: Дебет 377 “Розрахунки з іншими дебіторами” (або інший відповідний рахунок) Кредит 746 “Інші доходи від реалізації” (на суму, отриману за метали)
Надходження коштів: Дебет 311 “Поточні рахунки в банках” (або інший рахунок грошових коштів) Кредит 377 “Розрахунки з іншими дебіторами”
Податковий облік
Податок на прибуток: Визнання доходу від реалізації металів у складі доходів для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток.
ПДВ (якщо ви є платником ПДВ): Визначення податкових зобов’язань з ПДВ на суму, отриману за метали, якщо ви є платником ПДВ. Пам’ятайте, що конкретні рахунки можуть відрізнятися залежно від облікової політики вашої компанії.