Як не встряти з КВЕДами? Помилки, які коштують ФОПу дорого!
Підприємець, який реєструє ФОП, повинен обрати та зазначити КВЕДи, що точно відображають види діяльності, якими ФОП планує займатися. Якщо ФОП займається незареєстрованим видом діяльності, це може створити проблеми і для єдинників, і для загальносистемників.
ФОП на загальній системі
Для платників на загальній системі — якщо діяльність не вказана в КВЕДах, витрати не врахують, тож податок нарахують на весь дохід.
ФОП на єдиному податку
Для платників єдиного податку наслідки такі: якщо вид діяльності не дозволений для спрощеної системи або фактична діяльність не збігається із зареєстрованими КВЕДами, можна втратити статусу єдинника. У такому випадку підприємець переводиться на загальну систему — із можливими донарахуваннями податків і штрафами.
Тож правильно визначити свій КВЕД — у ваших інтересах. Звичайно, це можна зробити самостійно. Актуальний перелік КВЕД можна переглянути на сайті Держстату, посилання залишаємо в описі.
Але буває й так, що при виборі КВЕД не зовсім зрозуміло який КВЕД обрати у тому чи іншому випадку. Щоб точно зрозуміти, чи підходить певний вид діяльності для ФОП, радимо орієнтуватися на Методологічні основи та поясненнях до позицій Класифікації видів економічної діяльності, затверджені наказом Держстату від 23.12.2011 № 396.
Якщо ці Методоснови вам не допомогли і ви сумніваєтесь у правильності коду, самі податківці радять звертатися до Державної служби статистики. Можемо сказати, що це і справді непогане рішення.
Отже, обравши певний код КВЕД, важливо зрозуміти, які саме види діяльності він покриває. Потрібно заглибитися в пояснення до коду, які містяться у Методологічних основах.
І робити це краще від загального до конкретного. Спочатку дивимося, що написано про секцію, потім про групу, далі про клас і підклас. Чому так? Бо пояснення не завжди повторюються для всіх підрозділів.
Ще одна важлива річ: деякі види діяльності звучать схоже, але це не означає, що вони під одним кодом. Яскравий приклад оптова та роздрібна торгівля. Якщо плануєте продавати вроздріб — шукайте код у групі 47, а оптом — у групі 46.
Основний вид діяльності
Після того, як ви визначилися з усіма видами діяльності, треба обрати основний КВЕД. Це той код, який найточніше описує, чим ви плануєте займатися. Формально, основним вважається вид діяльності, що приносить найбільший дохід. Але на старті бізнесу ще не зрозуміло, що саме буде основним, тож вибір може бути умовним.
Щоб визначити основний КВЕД, просто зазначте його першим у заяві при реєстрації ФОП або при заповненні заяви на обрання спрощеної системи. Все дуже просто.
Додаткові види діяльності
Не обмежуйтеся лише одним основним кодом. Додавайте додаткові КВЕДи, які точніше описують або розширюють вашу діяльність.
Наприклад, якщо ви продаєте одяг у стаціонарному магазині (код 47.71), а потім вирішите продавати цей же одяг онлайн, вам знадобиться ще один код — 47.91 «Роздрібна торгівля через інтернет або поштове замовлення».
А якщо у майбутньому плануєте доставляти товар за допомогою своєї кур’єрської служби, то слід мати також код 53.20 «Інша поштова та кур’єрська діяльність».
До речі, у заяві на реєстрацію ФОП або у заяві на спрощену систему ви можете вказати стільки кодів КВЕД, скільки вважаєте за потрібне. Обмежень немає. Вказуйте коди із запасом, із урахуванням можливого розвитку бізнесу. Але не переймайтеся, якщо цього не зробили. Якщо з’явиться новий вид діяльності — його завжди можна додати пізніше. Детальна інструкція як додати КВЕД є в нас на каналі.
Ну, і давайте для прикладу підберемо КВЕДи для таких поширених видів діяльності як ІТ-послуги. Насправді ІТ-послуг, які можуть надавати ФОП, немало, тож обирайте із таких кодів:
- 62.01 «Комп’ютерне програмування»,
- 62.02 «Консультування з питань інформатизації»,
- 62.03 «Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням»,
- 62.09 «Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем»,
- 63.11 «Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність»,
- 63.12 «Веб-портали»,
- 63.99 «Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.»
Наша порада ФОП-спрощенцям
Тепер корисна інформація для єдиноподатників. Ви напевно знаєте, що не всі види діяльності дозволені на єдиному податку. Точніше є види діяльності, якими взагалі не можна займатися на спрощенці, а є ті, якими не можна займатися у певній групі єдиного податку. Тож на що звернути увагу.
⚠️ Якщо заборонений вид діяльності є лише у ЄДР, але не зазначений у заяві на єдиний податок, зазвичай це не заважає обранню спрощеної системи. Таке трапляється, коли заяву на єдиний податок подають не під час реєстрації ФОП, а пізніше.
Але якщо ФОП обирає спрощенку одразу при реєстрації, всі види діяльності із заяви автоматично потрапляють у Реєстр єдиного податку. Тому наша порада: не вказувати у ЄДР заборонені види діяльності, щоб не давати фіскалам зайвий привід для відмови.
Частково заборонені КВЕДи
Деякі КВЕДи охоплюють і дозволені, і заборонені для єдиного податку види діяльності. У таких випадках у заяві на єдиний податок слід зазначати тільки дозволені.
Наприклад.
Під кодом 69.20 є і аудиторські послуги, і бухгалтерські послуги.
На єдиному податку заборонено надавати аудиторські послуги, але можна вести бухгалтерський облік та консультування з податків.
Тому у заяві потрібно вказати лише дозволені види діяльності, без згадки про заборонені.
Якщо ви все-таки виявили, що у вас бракує якогось КВЕД чи кількох кодів, то їх потрібно якнайшвидше додати. Зробити це просто: онлайн в особистому кабінеті ДПС або через «Дію».