Які ФОПи на єдиному податку будуть платниками ПДВ з 2027 року?

❓ Які групи ФОП за прогнозами експертів та податкових аналітиків можуть стати платниками ПДВ з 01.01.2027? Які вимоги МВФ до України? Чи дійсно йдеться про ліміт обороту 1 млн грн ПДВ?

⚠️ ОНОВЛЕННЯ! ПДВ для ФОП на спрощеній системі з 2027 року: з’явився проєкт закону

Що відомо на зараз?

Станом на зараз (грудень 2025 року) ФОПи на єдиному податку не стали автоматично платниками ПДВ. Працюємо за чинними правилами: ПДВ — добровільно (або за окремими нормами для 3 групи), а не «для всіх спрощенців».

Водночас у новій програмі з МВФ прописаний так званий “маяк”:
уряд має запровадити обов’язкову реєстрацію платниками ПДВ з 01.01.2027 для ФОПів на спрощеній системі, якщо їх річний оборот перевищує поріг для ПДВ (орієнтир — 1 млн грн).

Закон, який це закріпить, ще не прийнято. Навпаки: МВФ вимагає, щоб відповідний законопроєкт був ухвалений до кінця березня 2026 року, але його текст ми ще не бачимо.

Мінфін офіційно заявив, що будь-які зміни в оподаткуванні ФОП (зокрема щодо ПДВ) не запрацюють раніше 2027 року та що зараз йдеться не про “масову ліквідацію пільг”, а про пошук збалансованого рішення.

📢 Можливі зміни в оподаткуванні ФОП з 2027 року від Мінфіну

Тобто: так, курс на ПДВ для частини ФОПів на ЄП — є. Але “кнопку старт” натиснуть не раніше 2027 року, і конкретних правил досі немає.

Що маємо зараз

Поріг для обов’язкової реєстрації ПДВ

Пункт 181.1 ПКУ: якщо загальна сума від оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг за останні 12 місяців перевищує 1 млн грн (без ПДВ) — особа зобов’язана зареєструватися платником ПДВ, крім платників ЄП 1 – 3 груп.

Тобто зараз:

• ФОП на загальній системі → при доході > 1 млн грн з оподатковуваних операцій повинні реєструватися платниками ПДВ.
• ФОП на єдиному податку (групи 1–3) → мають “пільгу”: вони можуть не реєструватися платниками ПДВ навіть при великому обороті (до 9,34 млн грн ліміту для 3 групи). Саме ця пільга й стала мішенню МВФ.

Що вимагає МВФ: “маяк” щодо ПДВ для ФОПів

🚨У новій 48-місячній програмі EFF з МВФ (на суму близько 8,1–8,2 млрд дол.) серед prior actions (“маяків”) прописано:

• Уряд має подати до Верховної Ради законопроєкт, який:
  • зобов’яже платників спрощеної системи (крім найдрібніших)
  • реєструватися платниками ПДВ з 1 січня 2027 року,
  • якщо їх оборот перевищує загальний поріг ПДВ (наразі це 1 млн грн).
• Сам закон має бути ухвалений до кінця березня 2026 року.

Заяви нардепа Ярослава Железняка в публічному просторі підтверджують: мова саме про спрощенців з оборотом понад 1 млн грн на рік — і це прямо прив’язано до вимог МВФ щодо нової програми фінансування.

✍️ Податкові зміни за вимогами МВФ 2026 – 2027: строки введення

Отже, на рівні політичних домовленостей і МВФ-документів вектор чіткий:
👉 “спрощенці” з певного обороту будуть платниками ПДВ. Але деталі — лише після закону.

Ліміт 1 млн грн: “вже вирішено” чи ще ні?

💰У публічних комунікаціях (ЗМІ, повідомлення нардепів тощо) звучить цифра 1 млн грн обороту на рік як критерій: з цього порогу спрощенці мають ставати платниками ПДВ.

Важливі нюанси:

• Цей 1 млн грн вже сьогодні є загальним порогом для ПДВ у ПКУ (для звичайних платників).
• МВФ вимагає “скасувати пільгу для ФОПів-спрощенців”, які можуть мати мільйонні обороти без обов’язкового ПДВ.
• Але фінальна цифра ще може дискутуватися при підготовці законопроєкту:
  • теоретично її можуть залишити 1 млн;
  • або підняти (1,5–2 млн грн), щоб не чіпати найдрібніший реальний мікробізнес.

📌 Тобто зараз правильно говорити так:

“Орієнтир – 1 млн грн обороту, але ліміт ПДВ для ФОПів на ЄП поки що політично й законодавчо не зафіксований.”

Які групи ФОП “під загрозою” ПДВ?

🧐На підставі вимог МВФ і заяв Мінфіну можна обережно прогнозувати:

• 1 група ЄП
  – найімовірніше залишиться поза обов’язковим ПДВ, оскільки:
  • має низькі ліміти обороту;
  • орієнтована на дрібну торгівлю/побутові послуги;
  • МВФ переважно таргетує високооборотні схеми.
• 2 і 3 групи ЄП
  – саме вони у фокусі реформи, зокрема:
  • ФОПи, які мають оборот близький або вищий за 1 млн грн/рік;
  • бізнеси, що фактично виконують функції великих компаній або прихованої найманої праці.

⚠️ Але: до ухвалення закону це лише обґрунтований прогноз, а не юридичний факт.

💡 Рекомендації для ФОП та бухгалтерів

• Моніторити обороти ФОПів 2 – 3 груп, які:
  • стабільно перевищують 0,8–1,0 млн грн/рік,
  • працюють у торгівлі або послугах B2B.
• Налагоджувати “білу” закупівлю з постачальників, які:
  • видають повний комплект первинки;
  • часто вже є платниками ПДВ — це в майбутньому дасть податковий кредит.
• Для експортерів послуг:
  • врахувати, що на експорт послуг діє нульова ставка ПДВ, тож реєстрація ПДВ для них, ймовірно, буде питанням звітності, а не додаткового податкового навантаження (але це вже залежатиме від деталей закону).

Висновки

1. Станом на грудень 2025 року ФОПи на єдиному податку не є автоматично платниками ПДВ.
2. На рівні домовленостей з МВФ та публічних заяв уряду спрямованість на обов’язкову реєстрацію ПДВ для спрощенців з достатньо великим оборотом — підтверджена.
3. Орієнтир — 1 млн грн річного обороту, але ліміт може ще коригуватися при підготовці законопроєкту.
4. Терміни:
   • закон — до кінця березня 2026 р.;
   • фактичний запуск нових правил — не раніше 1 січня 2027 року.
5. Фінальних правил немає. Поки що ми бачимо лише рамку:
   • детінізація,
   • вирівнювання умов,
   • збереження підтримки чесного малого бізнесу.