Закон 11416-д прийнято…

Законопроєкт від 30.08.2024 № 11416-д прийняли у другому читанні. Більшість нових правил, зокрема щодо військового збору,  напевно будемо застосовувати вже із жовтня 2024. 

Якщо нарахування зарплати за жовтень буде проводитися після набрання чинності Законом у жовтні, то ставка ВЗ до всієї зарплати за жовтень буде 5 %. За працівниками, які звільнилися до дати набрання чинності Законом та яким були нараховані виплати у зв’язку зі звільненням, застосовується ставка ВЗ 1,5 %. І ніякі перерахунки по ним робити не треба.
Про інші зміни дивіться у відео.

Більшість правил перехідного періоду, напрацьованих для другого читання закону, не прийняли. Тож не обійдеться без додаткових роз’яснень. Втім, чи нам звикати. 

Законопроєкт від 30.08.2024 № 11416-д ↓ 

Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану».
Наразі Закон після розблокування та підписання набуває чинності з дня, наступного за днем його опублікування,  за винятком деяких положень, зокрема за винятком положень щодо платників єдиного податку та переходу на щомісячне звітування, 

Військовий збір з  працівників. #11416-д ПРИЙНЯТО

Ставка ВЗ із зарплати: 1,5 % → 5 %

ВЗ для військовослужбовців та працівників Збройних Сил, Служби безпеки, Служби зовнішньої розвідки, Головного управління розвідки Міністерства оборони, Національної гвардії, Державної прикордонної служби, Управління державної охорони, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації, Державної спеціальної служби транспорту залишається на рівні 1,5%

Нарахування ЗП за місяць, у якому Закон набрав чинності → ставка 5%, 

Нарахування ЗП звільненим працівникам до набрання чинності Законом  → ставка 1,5%  

Далі нам слід дивитись на дату опублікування Закону і відповідно на дату його набрання чинності.  Якщо нарахували ЗП до набрання чинності Законом – ставка 1,5%, нарахували з моменту набрання чинності  – застосовуєте ставку 5%. Тобто тут працює простіший сценарій, ніж за набрання чинності “заднім числом”. 

Якщо працівник звільняється, то застосовуємо ставку ВЗ, що діє на момент остаточного нарахування виплат, без будь-яких перерахунків у подальшому.

ВЗ для ФОП на ЄП груп 1, 2 та 4

Для ФОП на ЄП груп 1, 2, та 4 встановили  щомісячну сплату ВЗ (у вигляді авансових внесків) — у розмірі 10 % мінзарплати на 1 січня, тобто 710 грн. 

Перший раз сплачуємо за жовтень 2024, бо ВЗ для платників ЄП встановлюється з 01.10.2024.

АЛЕ платити не поспішаємо!

Як і планувалося, для ФОП на ЄП груп 1, 2, та 4 встановили  щомісячну сплату ВЗ (у вигляді авансових внесків) — у розмірі 10 % мінзарплати на 1 січня, тобто  710 грн.  Перший раз сплачуємо за жовтень 2024 року, бо ВЗ для платників ЄП встановлюється з 01.10.2024. Напевно, якісь нюанси будуть і на рівні роз’яснень податківців (бо депутати хотіли позбутися сплати військового збору  «заднім числом»).

Механізм сплати, як і планувалося, — авансом не пізніше 20-го числа (включно) поточного місяця. Тобто за тим же принципом, що і авансові внески з ЄП. 

ВЗ для платників ЄП групи 3 

Для платників ЄП групи 3 встановили ставку ВЗ у розмірі 1 % від ЄП-доходу починаючи з 01.10.2024 (тобто починаючи зі сплати за IV квартал 2024)

Перший раз платники ЄП групи 3 сплачуватимуть ВЗ за IV квартал 2024. Строк для цього — не пізніше 19.02.2025.

Щодо звітності. Окремої звітності з ВЗ для платників ЄП не передбачається! Планується, що суми ВЗ будуть відображатися у складі ЄП-декларації. 

ВЗ для ФОП-загальносистемників 

Якщо Закон опублікують 31.10.2024 (тоді Закон набере чинності з 01.11.2024), тоді 5 % вочевидь почнемо застосовувати до чистого доходу листопада 2024 і далі. 

Для загальносистемників ставку ВЗ 5 % планувалося застосовувати вперше до доходів за 2025 рік. Але ця редакція не пройшла, тому  маємо таку картину. Якщо Закон опублікують 31.10.2024 (отже, Закон набере чинності з 01.11.2024), тоді 5 % вочевидь почнемо застосовувати до чистого доходу листопада і далі. А якщо Закон опублікують раніше? Тут слід чекати, що скажуть податківці. Адже можливий будь-який варіант розвитку подій. 

При цьому зверніть увагу! сплачувати авансовий платіж за III квартал 2024 (у строк не пізніше 19 жовтня) будемо за старою ставкою ВЗ 1,5 %. Адже чистого доходу за III квартал 2024 зміни не стосуються. 

Об’єднана звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ 

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску.

Щодо строків подання роботодавцями Податкового розрахунку (тобто об’єднаної звітності щодо ПДФО та ЄСВ). Як і було анонсовано раніше, роботодавці будуть подавати Податковий розрахунок щомісячно. Про квартал забудемо. Але вже з нового року. Тобто перший раз подання Податкового розрахунку за звітний період місяць планується за підсумками січня 2025 у лютому. Звітуємо до податкової служби. 

Інші зміни

Автозаправочні станції будуть платити авансовий внесок  з податку на прибуток у вигляді фіксованого платежу за кожне місце роздрібної торгівлі пальним. Теж саме стосується власників – фізичних осіб щодо ПДФО. Від 30 до 60 тис грн за об’єкт.

Авансові внески з податку на прибуток для пунктів обміну валют  прив’язані до євро (200, 600, 700 євро) залежно від населеного пункту (за кожний  пункт обміну)

Далі. Пункти обміну валют. Авансові внески з податку на прибуток для пунктів обміну валют  прив’язані до євро (200, 600, 700 євро) залежно від населеного пункту за кожний  обмінник

Податок на прибуток для:

Банки заплатять 50% податку на прибуток за 2024 рік. А фінансовим компаніям, крім страховиків, світить 25% постійно.

• Ну, і ще маємо звільнення від оподаткування коштів, нарахованих за програмою «Національного кешбеку»

• а також звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах за програмами тимчасового захисту, при чому до кінця року, в якому закінчиться воєнний стан.