Звітність ФОП-2022 під час війни

Автор | 29.05.2023

Коротко нагадаємо ФОПам про звітування в 2022 році і що рробити коли не встигли подати звіт вчасно. 

Єдиноподатники груп 1 та 2

подають декларацію за підсумками року 22 року. Дата подання аж 01.03.2023 р.

Але є випадки, коли навіть єдинник групи 1 чи 2 зобов’язаний подати квартальну деку. За I квартал 2022 року подаємо її не пізніше 10 травня. Хто її подає? ФОП групи 1 чи 2, який:

ФОП

За I квартал – не пізніше 10 травня. Подають ФОП гр. 1 та 2, які:

  • з 01.04.2022 р. перейшли до нової групи 3 (зі ставкою ЄП 2%) чи до іншої групи спрощенки;
  •  з 01.04.2022 р. перейшли на загальну систему чи взагалі знялися з держреєстрації;
  • протягом I кварталу порушили правила перебування на спрощенці (перевищення дозволеного доходу, негрошові розрахунки, отримання доходу від заборонених видів діяльності).

Якщо ви не встигнете подати деку вчасно, не хвилюйтеся. Вас не оштрафують. Її можна подати пізніше. Аж протягом трьох місяців після припинення воєнного стану. Все це без штрафів.

Нагадуємо, що додаток 1 про ЄСВ «за себе» подається тільки з річною декларацією. З квартальною декларацією його не подаємо. Є тільки ДВА винятки: 

Додаток 1 щодо ЄСВ “за себе” з квартальною декларацією:

–  якщо ФОП в 1 кварталі знявся з держреєстрації;

– якщо ФОП перейшов на загальну систему.

І тоді він заповнює цей додаток 1 в квартальній деці єдинника. В усіх інших випадках квартальну деку подаємо без додатка 1.

І ще одне зауваження: якщо з 01.04.2022 р. ви вирішите не сплачувати ЄП, то в річній деці в полі «Щомісячні авансові внески, грн» розділу II чи III не треба буде вказувати суму ЄП за ті квартали, коли ви його не платили.

Теж саме щодо ЄСВ: якщо ви його не сплачуєте з 01.03.2022 р., то відповідні рядки додатка 1 не заповнюватимете.

Єдиноподатник гр. 3 зі ставкою 3% чи 5%

…звітує щокварталу. Декларацію за І квартал слід подати не пізніше 10.05.2022. Подаємо її в основному без додатка 1. Цей додаток подається, як правило, з річною декою. З квартальною ми його подаємо лише у тому разі, якщо ФОП знімається з держреєстрації чи переходить на загальну систему.

Якщо ви — платник ПДВ, то щомісяця подаєте ПДВ-декларацію. Наприклад, за березень треба було відзвітувати не пізніше 20.04.2022 р. 

І знову ж нагадуємо: навіть якщо ФОП не встиг своєчасно сплатити податки, ЄСВ чи подати звіти, його за це не оштрафують! Сплатити податки та відзвітувати можна буде й пізніше, — на це дається три місяці після війни.

ФОП-загальносистемник

Декларацію про доходи подає лише раз на рік. Квартальних дек не існує. Тому найближча дека — за 2022 рік. Граничний строк її подання — 09.02.2023 . В ній потрібно буде заповнити і ЄСВ-додаток.

Якщо ФОП знімається з держреєстрації, то зобов’язаний подати деку протягом 20 календарних днів після закінчення місяця, в якому він знявся з держреєстрації.

Якщо ви є платником ПДВ, то не забудьте подати місячну ПДВ-деку. Наприклад, за березень звітуємо не пізніше 20.04.2022 р.

І не хвилюйтеся, якщо не встигаєте сплатити чи відзвітувати: штрафів не буде! до кінця війни. Після закінчення війни у вас буде ще 3 місяці, щоб подати звіти та сплатити податки.

Єдиноподатники нової гр. 3 зі ставкою 2%

У цю групу ФОП могли потрапити не раніше 01.04.2022 р. 

Тому якщо до цього ФОП працював на спрощенці, він повинен  подати деку за I квартал не пізніше 10.05.2022

Якщо ж він працював на загальній системі, то аж в кінці 2022 рік року подасть деку про доходи. Строк її подання — не пізніше 09.02.2023 р.

Нагадуємо, що в річній декларації про доходи потрібно буде заповнити ще й ЄСВ-додаток за ті місяці, за які ФОП сплачував ЄСВ.

Ну а далі протягом року подаємо нову деку єдиноподатника щомісячно протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця. Наприклад,

За квітень — не пізніше 20.05.2022

За травень — не пізніше 20.06.2022  і т. д.

Додаток 1 (ЄСВ «за себе») не заповнюємо. 

За квітень — не пізніше 20.05.2022 р, за травень — не пізніше 20.06.2022 р. і так далі. Додаток 1 (про ЄСВ «за себе») у ній не заповнюємо. 

Далі, якщо ФОП вирішить сплачувати ЄСВ «за себе» в 2022 році, то замість деки за грудень він повинен буде подати деку за IV квартал 2022 року (наростаючим підсумком) разом із заповненим Додатком 1 (у ньому вкажемо суму ЄСВ, яку ФОП сплатив протягом року). Строк її подачі, очевидно, буде квартальним — не пізніше 09.02.2023.

І якщо до переходу в нову групу 3 ФОП був платником ПДВ, то не забудьте подати всі місячні ПДВ-деки по березень включно. З квітня вже ПДВ-деку подавати не потрібно.

І ще раз нагадаємо: якщо у ФОП не було можливості відзвітувати чи сплатити будь-який податок чи ЄСВ, його не оштрафують! до закінчення війни. Але відзвітувати та сплатити все одно доведеться протягом трьох місяців після закінчення війни.

На цьому у нас все. Бережіть себе та свій бізнес!

Бухгалтер для ФОП

ФОП