Декларация о имущественном состоянии и доходах – 2026: кто подает и в какие сроки
📧 Главное управление ГНС в Полтавской области напоминает: в Украине продолжается ежегодная кампания декларирования доходов физических лиц. Граждане обязаны подать налоговую декларацию о имущественном состоянии и доходах за 2025 год, если в течение года получали доходы, с которых налог не был уплачен или удержан налоговым агентом.
Обязанность подачи декларации касается не всех физических лиц, но есть четко определенные категории плательщиков.
Кто обязан подать декларацию о доходах за 2025 год
1️⃣ Лица, получавшие доходы без налогового агента
Речь идет о случаях, когда налог на доход не был удержан и уплачен во время выплаты.
Типичные примеры:
- сдача имущества в аренду, если арендатор — физическое лицо, а не ИП или юрлицо;
- получение подарков или наследства от лиц, которые не являются близкими родственниками, если при нотариальном оформлении ПДФО и военный сбор не были уплачены;
- отчуждение недвижимости по решению суда.
В таких случаях физическое лицо самостоятельно определяет налоговые обязательства и подает декларацию.
2️⃣ Лица, которые получали иностранные доходы
Обязательному декларированию подлежат такие доходы из-за границы:
- зарплата за границей;
- фриланс-доход;
- дивиденды;
- пенсии;
- наследие;
- подарки;
- выигрыши, призы;
- другие доходы из-за пределов Украины.
🔎 Важно: Украина имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими государствами. Это может влиять на порядок зачисления уплаченных за границей налогов.
❗ В то же время не подлежат декларированию:
- материальная помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций в связи с войной;
- помощь членам семьи первой степени родства, пострадавшим от российской агрессии, если она получена от иностранных государств или благотворительных организаций.
3️⃣ Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность
Обязанность декларирования имеют:
- частные нотариусы;
- частные исполнители;
- адвокаты;
- арбитражные управляющие;
- судебные эксперты;
- аудитории;
- оценщики;
- инженеры;
- архитекторы,
при условии получения дохода от независимой профессиональной деятельности.
4️⃣ Лица, которые получили другие необлагаемые доходы
К таким относятся:
- инвестиционная прибыль;
- доходы, с которых налог не был удержан, но которые не освобождены от налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Украины.
5️⃣ ФОП на общей системе налогообложения
Физические лица – предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, обязаны подать декларацию по результатам 2025 года в случае получения доходов от предпринимательской деятельности.
6️⃣ Иностранцы, ставшие налоговыми резидентами Украины
Лица, которые по итогам 2025 года приобрели статус налогового резидента Украины, подают декларацию и включают в нее:
- доходы из украинских источников;
- иностранные доходы.
7️⃣ Резиденты, которые выезжают за границу на ПМЖ
Граждане Украины, выезжающие на постоянное место жительства за границу, обязаны подать декларацию не позднее чем за 60 календарных дней до выезда.
8️⃣ Контроллеры контролируемых иностранных компаний (КИК)
Физические лица – резиденты Украины, которые являются контроллерами КИК, обязаны:
- подать декларацию;
- подать заявление КИК;
- отобразить прибыль контролируемой иностранной компании в соответствии с требованиями ПКУ.
Кто может подать декларацию добровольно
Граждане могут подать декларацию для получения налоговой скидки.
Это дает право вернуть часть уплаченного НДФЛ из заработной платы.
Наиболее распространенные основания для налогового вычета:
- оплата обучения в отечественных учебных заведениях;
- проценты по ипотечному кредиту;
- страховые платежи;
- благотворительные взносы некоммерческим организациям.
Сроки подачи декларации за 2025 год
| Категория | Крайний срок |
|---|---|
| Обязательное декларирование | до 1 мая 2026 года |
| Налоговая скидка | до 31 декабря 2026 года включительно |
| Выезд на ПМЖ | не позднее чем за 60 календарных дней до выезда |
Выводы
В рамках кампании декларирования доходов 2026 года обязанность подачи декларации возникает у физических лиц, которые получали:
