Сдавали недвижимость в аренду? Подайте декларацию!
‼️ Главное управление ГНС в Киевской области напоминает: в рамках кампании декларирования доходов за 2025 год физические лица обязаны задекларировать доходы от предоставления в аренду недвижимого или движимого имущества другой физической особе, если арендатор не является налоговым агентом.
Речь идет о случаях, когда налоги не были удержаны при выплате дохода.
Кто обязан подать декларацию
Декларацию о имущественном состоянии и доходах за 2025 год должны подать:
✅ Физические лица – резиденты Украины, которые:
- не зарегистрированы как ФЛП;
- сдавали в аренду:
- квартиры,
- жилые дома,
- комнаты,
- нежилые помещения,
- движимое имущество,
- получали арендную плату от другого физического лица (не предпринимателя и не юридического лица).
✅ Лица, которые получали арендный доход за границей
Такой доход также подлежит декларированию в Украине.
Когда декларация не подается
Декларирование не осуществляется, если:
- доход не превышал необлагаемый минимум (в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, но для аренды не предусмотрено);
- налоги были удержаны и уплачены налоговым агентом.
Налогообложение доходов от аренды в 2025 году
В соответствии с:
- п. 167.1 НКУ — ставка НДФЛ составляет 18%;
- п. 16¹ подраздела 10 раздела ХХ НКУ — ставка военного сбора составляет 5%.
Итак, доход от аренды облагается налогом:
| Налог | Ставка |
|---|---|
| НДФЛ | 18% |
| Военный сбор | 5% |
| Общее бремя | 23% |
Минимальная арендная плата
Арендная плата в договоре не может быть менее минимальной суммы, определенной Методикой КМУ от 29.12.2010 № 1253.
Минимальный размер рассчитывается исходя из:
- площадь объекта;
- места расположения;
- других факторов, определенных местными органами власти.
Можно ли уменьшить налоговую базу?
Физические лица, которые не зарегистрированы как ФЛП, не имеют права уменьшать налоговую базу на расходы, связанные с содержанием имущества, в частности:
- ремонт;
- коммунальные услуги;
- другие эксплуатационные расходы.
Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода.
Пример расчета налога
Если физическое лицо получило за 2025 год 108 000 грн арендного дохода
Расчет налога:
- НДФЛ:
108 000 × 18% = 19 440 грн - Военный сбор:
108 000 × 5% = 5 400 грн
Общая сумма к оплате: 24 840 грн
Сроки подачи декларации и уплаты налогов
| Событие | Срок |
|---|---|
| Подача декларации | до 1 мая 2026 года (п. 49.18.4 НКУ) |
| Уплата НДФЛ и ВЗ | до 1 августа 2026 года (п. 179.7 НКУ) |
Как подать декларацию
Декларацию можно подать:
✔️ Лично
В налоговую инспекцию по месту регистрации (налоговому адресу).
✔️ Онлайн
Через:
- Электронный кабинет налогоплательщика;
- мобильное приложение «Моя налоговая» (при наличии КЭП).
✔️ Почтой
Рекомендованным письмом с уведомлением о вручении —
не позднее чем за 5 дней до крайнего срока подачи.
Форма декларации размещена на сайте ГНС.
В декларации доходы от аренды отображаются в разделе VIII.
Необходимые документы
Для заполнения декларации нужно:
- паспорт;
- РНКПП;
- договоры аренды;
- подтверждение получения дохода (банковские выписки, расписки, квитанции);
- справка о минимальной арендной плате (при необходимости).
Рекомендуется сохранять копии документов на случай налоговой проверки.
Ответственность за неподачу декларации
⚠️ В соответствии с п. 120.1 НКУ:
| Нарушение | Размер штрафа |
|---|---|
| Непредставление или несвоевременное представление декларации | 340 грн |
| Повторное нарушение в течение года | 1020 грн |
Риелторы отчитываются
В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области напоминают, что в соответствии со ст. 170 НКУ субъекты хозяйствования, которые осуществляют посредническую деятельность, связанную с предоставлением услуг по аренде недвижимости (риэлторы), обязаны направлять информацию о заключенных с их посредничеством гражданско-правовых договорах (соглашениях) об аренде недвижимости в контролирующий орган по месту своей регистрации. Информация подается в сроки, предусмотренные для подачи налогового расчета, в форме, установленной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализацию государственной финансовой политики.
Форма подачи информации субъектами хозяйствования, которые осуществляют посредническую деятельность, связанную с предоставлением услуг по аренде недвижимости (риэлторами), о заключенных через их посредничество гражданско-правовых договоров (соглашений) в контролирующие органы по месту своей регистрации утверждена Приказом Министерства финансов Украины от 13.05.2017 № 497.
За нарушение порядка и/или сроков подачи указанной информации риелтор несет ответственность, предусмотренную ст. 1191 НКУ.
Так что налоговая знает о договорах аренды, заключенных через риелторов.
Выводы
Если физическое лицо в 2025 году получало доход от аренды недвижимости или движимого имущества другой физической особе, и налоги не были удержаны налоговым агентом, оно обязано:
- подать декларацию о имущественном состоянии и доходах до 1 мая 2026 года;
- уплатить ПДФО 18% и военный сбор 5% до 1 августа 2026 года.
Игнорирование обязанности декларирования влечет финансовую ответственность.
При необходимости можно обратиться в Центры обслуживания налогоплательщиков ГНС для консультации, чтобы избежать ошибок при заполнении декларации.
