Доход на грани: как выкрутиться и остаться на ЕН

В конце года пора проверить, всё ли в порядке с вашим доходом, не грозит ли превышение лимита. Чтобы оставаться на упрощёнке, важно не перепрыгнуть свой лимит дохода. Для кого-то это вообще не проблема, а вот кто-то ежегодно балансирует на грани. Поэтому давайте разбираться, как удержать свой доход в разрешенных пределах и избежать лишних проблем.

Остановить продажи

Самый простой вариант, который первым приходит в голову — это временно приостановить прием платежей от продаж до конца года.

‼️З 1 января 26-го счетчик дохода снова обнуляется и начинается новый годовой период. И вот в его рамках можно работать без риска превышения лимита.

Смотрите, следует остановить само получение денег. Для упрощенца доход считается момент фактического поступления средств на счёт или же наличными.

Поэтому стоит договориться с клиентами или должниками, чтобы они временно не перечислили средства. И также внимательно следите за случайными платежами или полученными бесплатно товарами и услугами. Если такие поступления все же случаются, то их следует сразу вернуть.

Друзья, и то же самое касается любых подарков в натуральной форме, чтобы оставаться в пределах разрешенного дохода.

Если вы можете приостановить продажи, это здорово. Можно спокойно удержать доход в пределах лимита. Но мы понимаем, не все так могут. Особенно, если есть обязательства по заключённым договорам. Надо, собственно, отгружать товары или оказывать услуги. И вот в такой ситуации важно понимать.

⚠️ Сам факт отгрузки товаров или выполнения работ до поступления денег не влияет на предельный доход. Вы можете спокойно отгружать продукцию или оказывать услуги. Пока деньги ещё не на счету, ваш лимит останется неизменным.

Ошибки

А теперь касаемо варианта ошибочные средства. Если ваш доход почти достиг предельного лимита, стоит внимательно проверить все поступления. Нет ли среди них ошибочно полученных средств. Такие платежи не считаются доходом, если факт ошибки подтвержден документально. Например, письмом от банка или от плательщика, который ошибочно перевёл деньги. Обычно на возврат предоставляется 7 дней с момента получения требования о возврате.

И вот, друзья, что важно для учета дохода. Если получение и возврат ошибочных средств произошли в одном отчетном периоде, они не включаются в доход.

Если же это произошло в разных отчетных периодах, сперва сумма учитывается в доходе, а при возврате ее отражают как уменьшение дохода в регистре учета. Подавать уточняющую декларацию в этом случае не нужно, за исключением возврата задатка. Вот здесь налоговики будут настаивать на корректировке.

И еще такой интересный момент. Если на предпринимательский счёт ФЛП поступили средства, которые должны были быть отправлены физическому лицу, их тоже не учитывают в доходе, но факт ошибки нужно документально подтвердить. Возвращают такие средства на счёт отправителя, а учёт ведут так же, как и для других ошибочных сумм.

Возвратная финпомощь

Так, друзья, идем дальше. Иногда ФЛП ошибочно зачисляют в свой доход средства, которые на самом деле не являются оплатой за товар или услугу. Мы говорим о средствах, которые составляют возвратную финансовую помощь. Важно помнить, такие средства считаются доходом, только если их не вернут заимодателю в течение 12 месяцев со дня получения.

Если сначала средства были ошибочно признаны выручкой, а на самом деле это возвратная помощь, нужно подтвердить операцию документально. Например, подтвердить заключённым договором о предоставлении финансовой помощи с заимодателем.

Очень часто ошибочное зачисление случается из-за того, что плательщик неправильно указал назначение платежа в платежке. А вот исправить это можно довольно просто — отправить письмо контрагенту и согласовать изменение назначения платежа. Это не требует участия ни банка, ни налоговой.

Если же ФОБ хочет переквалифицировать уже полученные средства, например, аванс в возвратную финансовую помощь, то безопаснее сначала вернуть деньги заимодателю, а потом получить их повторно, но получить уже как финансовую помощь.

Возврат аванса

Следующая опция. По закону, аванс или предоплата, которые возвращаются покупателю из-за возврата товара, расторжения договора или по заявлению клиента, не включаются в доход плательщика единого налога.

Этот вариант стоит использовать только в крайнем случае, когда доход уже близок к предельному. Вернув аванс, можно, так сказать, выставить свой доход на нужную сумму. А дальше еще такой вариант.

Посредничество

Если доход ФЛП уже близок к предельному, то можно воспользоваться посредническими договорами. Единщик может выступать как посредник или привлечь стороннее лицо-посредника.

В схеме единщик-посредник в доход включается только посредническое вознаграждение, то есть средства, которые получаете за свою работу. Транзитные средства, которые проходят через вас к принципалу, доходом не считаются, даже если они остаются на вашем счёте до конца года. А самый распространенный вариант — это комиссия.

А вот дальше идёт схема «единщик привлекает другого посредника».

Если, например, у вас много товара, его можно продавать через стороннего посредника. В таком случае доходом «единщика» становятся только средства, поступившие от посредника после продажи. Поэтому можно договориться, чтобы перевод средств от посредника состоялся уже с нового года, и вот ваш предельный доход в текущем году не был превышен.

Вот эти подходы — комиссия и привлечение посредника — хорошо работают, когда речь идет о продаже товаров.

Подряд

А что делать, если ваша деятельность, так сказать, более материалоёмкая? Например, ремонт или производство? Здесь на помощь приходит другой способ оптимизировать доход ФЛП — работа из материала заказчика. Если вы работаете по договорам подряда, например, осуществляете ремонт квартир, мебели или авто, то интересный способ уменьшить доход — это использовать материалы заказчика.

Вот тогда в доход ФЛП включается только стоимость собственной работы. Стоимость материалов, которые заказчик предоставил для выполнения, не увеличивает единоналожный доход. А для этого важно правильно оформить договор, то есть прописать, кто предоставляет материалы, сроки их возврата и отчетность по использованию.