Глава 31. Заполнение форм отчетности по данным сквозного примера

Білова Наталя • 10 ноября 2012

31.1. СВОДНЫЕ РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Учитывая то, что в примере операции предприятия показаны в рамках одного месяца (декабрь 20ХХ года), при составлении финансовой отчетности были приняты следующие допущения:
— началом отчетного периода считается 01.12.20ХХ г., следовательно, показатели графы 3 «На начало отчетного периода» Баланса предприятия заполнены на такую дату;
— Отчет о финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств, Отчет о собственном капитале фактически заполнены за декабрь 20ХХ года.
Кроме того, вопреки требованиям форм, для большей наглядности вся отчетность составлена в гривнях с копейками.
Прежде чем заполнить все формы годовой финансовой отчетности, обобщим информацию сквозного примера в своеобразной оборотно-сальдовой ведомости.

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ года

Номер счета (субсчета)	Сальдо на начало месяца		Корреспондирующий счет (субсчет)	Обороты за период		Сальдо на конец месяца
Номер счета (субсчета)	по дебету	по кредиту	Корреспондирующий счет (субсчет)	по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту
103	98500	—	—	—	—	98500	—
104	96927,5	—	152	5775	—	102702,5	—
104	96927,5	—	всего	5775	—	102702,5	—
106	12800	—	—	—	—	12800	—
ВСЕГО 10	208227,5	—	—	5775	—	214002,5	—
112	9262,53	—	—	—	—	9262,53	—
ВСЕГО 11	9262,53	—	—	—	—	9262,53	—
125	1390	—	154	291,67	—	1681,67	—
125	1390	—	всего	291,67	—	1681,67	—
ВСЕГО 12	1390	—	Х	291,67	—	1681,67	—
131	—	17607,58	831	—	2029,36	—	19636,94
131	—	17607,58	всего	—	2029,36	—	19636,94
132	—	4656,31	—	—	—	—	4656,31
133	—	347,52	833	—	57,92	—	405,44
133	—	347,52	всего	—	57,92	—	405,44
ВСЕГО 13	—	22611,41	Х	—	2087,28	—	24698,69
152	—	—	631	5775	—	—	—
152	—	—	104	—	5775	—	—
152	—	—	всего	5775	5775	—	—
154	—	—	631	291,67	—	—	—
154	—	—	125	—	291,67	—	—
154	—	—	всего	291,67	291,67	—	—
ВСЕГО 15	—	—	Х	6066,67	6066,67	—	—
201	24632,01	—	23.1	2570,75	—	21030,09	—
201	24632,01	—	23.2	3655,48	—	21030,09	—
201	24632,01	—	23.3	3249,31	—	21030,09	—
201	24632,01	—	631	70348,92	—	21030,09	—
201	24632,01	—	801	—	83426,38	21030,09	—
201	24632,01	—	всего	79824,46	83426,38	21030,09	—
202	5940,31	—	631	21145,72	—	—	—
202	5940,31	—	802	—	27086,03	—	—
202	5940,31	—	всего	21145,72	27086,03	—	—
203	—	—	372	212,5	—	—	—
203	—	—	803	—	212,5	—	—
203	—	—	всего	212,5	212,5	—	—
209	—	—	372	300	—	96,85	—
209	—	—	809	—	203,15	96,85	—
209	—	—	всего	300	203,15	96,85	—
20/ТЗР	168	—	631	900	—	169,96	—
20/ТЗР	168	—	801	—	898,04	169,96	—
20/ТЗР	168	—	всего	900	898,04	169,96	—
ВСЕГО 20	30740,32	—	Х	102382,68	111826,1	21296,9	—
22	—	—	372	325	—	—	—
22	—	—	809	—	325	—	—
22	—	—	всего	325	325	—	—
ВСЕГО 22	—	—	Х	325	325	—	—
23.1	—	—	201	—	2570,75	—	—
23.01	—	—	26	—	22459,13	—	—
23.01	—	—	801	11948,21	—	—	—
23.01	—	—	802	5940,31	—	—	—
23.01	—	—	811	2930,89	—	—	—
23.01	—	—	813	65,43	—	—	—
23.01	—	—	821	1137,4	—	—	—
23.01	—	—	91.1	2969,91	—	—	—
23.01	—	—	91.2	37,73	—	—	—
23.01	—	—	всего	25029,88	25029,88	—	—
23.02	—	—	201	—	3655,48	—	—
23.02	—	—	26	—	61726,68	—	—
23.2	—	—	801	34772,75	—	—	—
23.2	—	—	802	8401	—	—	—
23.2	—	—	808	6327,48		—	—
23.2	—	—	811	6517,71	—	—	—
23.2	—	—	813	145,5	—	—	—
23.2	—	—	821	2529,35	—	—	—
23.2	—	—	91.1	6604,48	—	—	—
23.2	—	—	91.2	83,89	—	—	—
23.2	—	—	всего	65382,16	65382,16	—	—
23.3	—	—	201	—	3249,31	6707,91	—
23.3	—	—	26	—	60371,2	6707,91	—
23.3	—	—	801	37603,46	—	6707,91	—
23.3	—	—	802	12744,72	—	6707,91	—
23.3	—	—	808	2776,78	—	6707,91	—
23.3	—	—	811	7060,5	—	6707,91	—
23.3	—	—	813	157,61	—	6707,91	—
23.3	—	—	821	2739,99	—	6707,91	—
23.3	—	—	91.1	7154,48	—	6707,91	—
23.3	—	—	91.2	90,88	—	6707,91	—
23.3	—	—	всего	70328,42	63620,51	6707,91	—
ВСЕГО 23	—	—	Х	160740,46	154032,55	6707,91	—
26	27000	—	23.1	22459,13	—	—	—
26	27000	—	23.2	61726,68	—	—	—
26	27000	—	23.3	60371,2	—	—	—
26	27000	—	901	—	171557,01	—	—
26	27000	—	всего	144557,01	171557,01	—	—
ВСЕГО 26	27000	—	Х	144557,01	171557,01	—	—
281	35860	—	377	7299,35	—	31795,8	—
281	35860	—	631	5900	—	31795,8	—
281	35860	—	632	110879,75	—	31795,8	—
281	35860	—	808	—	9104,26	31795,8	—
281	35860	—	84	—	277,19	31795,8	—
281	35860	—	902	—	118761,85	31795,8	—
281	35860	—	всего	124079,1	128143,3	31795,8	—
ВСЕГО 28	35860	—	Х	124079,1	128143,3	31795,8	—
301	—	—	311	47840,31	11630	143	—
301	—	—	361	—	—	143	—
301	—	—	372	335	3600	143	—
301	—	—	377	—	4000	143	—
301	—	—	46	1540	—	143	—
301	—	—	661	—	40240,31	143	—
301	—	—	681	10000	—	143	—
301	—	—	685	—	102	143	—
301	—	—	всего	59715,31	59572,31	143	—
ВСЕГО 30	—	—	Х	59715,31	59572,31	143	—
311	65558,17	—	301	11630	47840,31	213007,84	—
311	65558,17	—	333	129,07	37500	213007,84	—
311	65558,17	—	361	188780	—	213007,84	—
311	65558,17	—	371	—	32126,86	213007,84	—
311	65558,17	—	377	—	30914,82	213007,84	—
311	65558,17	—	46	4500	—	213007,84	—
311	65558,17	—	64/ НДФЛ	—	6942,17	213007,84	—
311	65558,17	—	641/НДС	—	437,73	213007,84	—
311	65558,17	—	651	—	17027,51	213007,84	—
311	65558,17	—	681	115200	—	213007,84	—
311	65558,17	—	всего	320239,07	172789,4	213007,84	—
312	—	—	333	37074	—	—	—
312	—	—	371	—	37027,75	—	—
312	—	—	84	—	46,25	—	—
312	—	—	всего	37074	37074	—	—
ВСЕГО 31	65558,17	—	Х	357313,07	209863,4	213007,84	—
33	—	—	311	37500	129,07	—	—
33	—	—	312	—	37074	—	—
33	—	—	377	—	185,93	—	—
33	—	—	84	—	111	—	—
33	—	—	всего	37500	37500	—	—
ВСЕГО 33	—	—	Х	37500	37500	—	—
361	50000	—	311	—	188780	98000	—
361	50000	—	631	—	6930	98000	—
361	50000	—	681	—	220720	98000	—
361	50000	—	701	254430	—	98000	—
361	50000	—	702	210000	—	98000	—
361	50000	—	всего	464430	416430	98000	—
ВСЕГО 36	50000	—	Х	464430	416430	98000	—
371	85045,03	—	311	32126,86	—	85231,03	—
371	85045,03	—	312	37027,75	—	85231,03	—
371	85045,03	—	631	—	28316,86	85231,03	—
371	85045,03	—	632	—	37027,75	85231,03	—
371	85045,03	—	685	—	3624	85231,03	—
371	85045,03	—	всего	69154,61	68968,61	85231,03	—
372	—	—	203	—	212,5	—	—
372	—	—	209	—	300	—	—
372	—	—	22	—	325	—	—
372	—	—	301	3600	335	—	—
372	—	—	641/НДС	—	297,5	—	—
372	—	—	84	—	2130	—	—
372	—	—	всего	3600	3600	—	—
377	—	—	281	—	7299,35	4000	—
377	—	—	301	4000	—	4000	—
377	—	—	311	30914,82	—	4000	—
377	—	—	333	185,93	—	4000	—
377	—	—	641/НДС	—	23615,47	4000	—
377	—	—	84	—	185,93	4000	—
377	—	—	всего	35100,75	31100,75	4000	—
378	—	—	663	260,61	—	260,61	—
378	—	—	всего	260,61	—	260,61	—
ВСЕГО 37	85045,03	—	Х	108115,97	103669,36	89491,64	—
39	1500	—	84	—	1500	—	—
39	1500	—	всего	—	1500	—	—
ВСЕГО 39	1500	—	Х	—	1500	—	—
ВСЕГО 40	—	250000	Х	—	—	—	250000
441	17321,76	—	791	—	43601,67	—	26279,91
441	17321,76	—	всего	—	43601,67	—	26279,91
ВСЕГО 44	17321,76	—	Х	—	43601,67	—	26279,91
46	6040	—	301	—	1540	—	—
46	6040	—	311	—	4500	—	—
46	6040	—	всего	—	6040	—	—
ВСЕГО 46	6040	—	Х	—	6040	—	—
471	—	26120	651	567,3	—	—	29609,23
471	—	26120	661	1494,48	—	—	29609,23
471	—	26120	814	—	4023,64	—	29609,23
471	—	26120	821	—	1527,37	—	29609,23
471	—	26120	всего	2061,78	5551,01	—	29609,23
ВСЕГО 47	—	26120	Х	2061,78	5551,01	—	29609,23
54	—	8000	641/ННП	1782,06	—	—	6217,94
54	—	8000	всего	1782,06	—	—	6217,94
ВСЕГО 54	—	8000	Х	1782,06	—	—	6217,94
631	—	90000	152	—	5775	—	179986,71
631	—	90000	154	—	291,67	—	179986,71
631	—	90000	201	—	70348,92	—	179986,71
631	—	90000	202	—	21145,72	—	179986,71
631	—	90000	20/ТЗР	—	900	—	179986,71
631	—	90000	281	—	5900	—	179986,71
631	—	90000	361	6930	—	—	179986,71
631	—	90000	371	28316,86	—	—	179986,71
631	—	90000	641/НДС	—	16152,79	—	179986,71
631	—	90000	644	—	4719,47	—	179986,71
631	—	90000	всего	35246,86	125233,57	—	179986,71
632	—	—	281	—	110879,75	—	74000
632	—	—	371	37027,75	—	—	74000
632	—	—	84	—	148	—	74000
632	—	—	всего	37027,75	111027,75	—	74000
ВСЕГО 63	—	90000	Х	72274,61	236261,32	—	253986,71
641/НДС	2580,27	—	311	437,73	—	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	372	297,5	—	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	377	23615,47	—	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	631	16152,79	—	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	644	5354,47	—	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	643	—	20866,67	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	701	—	25618,33	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	702	—	15000	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	84	—	55,44	—	13102,21
641/НДС	2580,27	—	всего	45857,96	61540,44	—	13102,21
641/ НДФЛ	—	3018	311	6942,17	—	—	3265,53
641/ НДФЛ	—	3018	661	—	7171,7	—	3265,53
641/ НДФЛ	—	3018	685	—	18	—	3265,53
641/ НДФЛ	—	3018	всего	6942,17	7189,7	—	3265,53
641/Налог на прибыль	—	—	981	—	10317,94	—	12100
641/Налог на прибыль	—	—	54	—	1782,06	—	12100
641/Налог на прибыль	—	—	всего	—	12100	—	12100
643	20000	—	641/НДС	20866,67	—	4080	—
643	20000	—	701	—	16786,67	4080	—
643	20000	—	702	—	20000	4080	—
643	20000	—	всего	20866,67	36786,67	4080	—
644	—	14174,17	631	4719,47	—	—	14205,17
644	—	14174,17	685	604	—	—	14205,17
644	—	14174,17	641/НДС	—	5354,47	—	14205,17
644	—	14174,17	всего	5323,47	5354,47	—	14205,17
ВСЕГО 64	22580,27	17192,17	Х	78990,27	122971,28	4080	42672,91
651	—	8500	311	17027,51	—	—	12504,07
651	—	8500	333	—	—	—	12504,07
651	—	8500	471	—	567,3	—	12504,07
651	—	8500	661	—	1791,98	—	12504,07
651	—	8500	663	—	177,04	—	12504,07
651	—	8500	821	—	18495,26	—	12504,07
651	—	8500	всего	17027,51	21031,58	—	12504,07
ВСЕГО 65	—	8500	Х	17027,51	21031,58	—	12504,07
661	—	18000	301	40240,31	—	—	18574,15
661	—	18000	641/ НДФЛ	7171,7	—	—	18574,15
661	—	18000	471	—	1494,48	—	18574,15
661	—	18000	651	1791,98	—	—	18574,15
661	—	18000	811	—	47441,2	—	18574,15
661	—	18000	813	—	842,46	—	18574,15
661	—	18000	всего	49203,99	49778,14	—	18574,15
663	—	—	378	—	260,61	—	344,18
663	—	—	651	177,04		—	344,18
663	—	—	815		260,61	—	344,18
663	—	—	всего	177,04	521,22	—	344,18
ВСЕГО 66	—	18000	Х	49381,03	50299,36	—	18918,33
681	—	120000	301	—	10000	—	24480
681	—	120000	311	—	115200	—	24480
681	—	120000	361	220720	—	—	24480
681	—	120000	всего	220720	125200	—	24480
685	—	102	301	102	—	—	102
685	—	102	371	3624	—	—	102
685	—	102	641/ НДФЛ	18	—	—	102
685	—	102	644	—	604	—	102
685	—	102	84	—	3140	—	102
685	—	102	всего	3744	3744	—	102
ВСЕГО 68	—	120102	Х	224464	128944	—	24582
701	—	—	361	—	254430	—	—
701	—	—	641/НДС	25618,33	—	—	—
701	—	—	643	16786,67	—	—	—
701	—	—	791	212025	—	—	—
701	—	—	всего	254430	254430	—	—
702	—	—	361	—	210000	—	—
702	—	—	641/НДС	15000	—	—	—
702	—	—	643	20000	—	—	—
702	—	—	791	175000	—	—	—
702	—	—	всего	210000	210000	—	—
ВСЕГО 70		—	Х	464430	464430	—	—
791	—	—	441	43601,67	—	—	—
791	—	—	701	—	212025	—	—
791	—	—	702	—	175000	—	—
791	—	—	901	172581,4	—	—	—
791	—	—	902	118761,85	—	—	—
791	—	—	92	33644,77	—	—	—
791	—	—	93	7052,09	—	—	—
791	—	—	942	111	—	—	—
791	—	—	945	194,25		—	—
791	—	—	947	332,63	—	—	—
791	—	—	949	427,4	—	—	—
791	—	—	981	10317,94		—	—
791	—	—	всего	387025	387025	—	—
ВСЕГО 79	—	—	Х	387025	387025	—	—
801	—	—	201	83426,38	—	—	—
801	—	—	20/ТЗР	898,04	—	—	—
801	—	—	23.1	—	11948,21	—	—
801	—	—	23.2	—	34772,75	—	—
801	—	—	23.3	—	37603,46	—	—
801	—	—	801	-9475,54	-9475,54	—	—
801	—	—	всего	74848,88	74848,88	—	—
802	—	—	202	27086,03	—	—	—
802	—	—	23.1	—	5940,31	—	—
802	—	—	23.2	—	8401	—	—
802	—	—	23.3	—	12744,72	—	—
802	—	—	всего	27086,03	27086,03	—	—
803	—	—	203	212,5	—	—	—
803	—	—	91.2	—	212,5	—	—
803	—	—	всего	212,5	212,5	—	—
808	—	—	281	9104,26	—	—	—
808	—	—	23.2	—	6327,48	—	—
808	—	—	23.3	—	2776,78	—	—
808	—	—	всего	9104,26	9104,26	—	—
809	—	—	209	203,15	—	—	—
809	—	—	22	325	—	—	—
809	—	—	92	—	528,15	—	—
809	—	—	всего	528,15	528,15	—	—
ВСЕГО 80	—	—	Х	111779,82	111779,82	—	—
811	—	—	23.1	—	2930,89	—	—
811	—	—	23.2	—	6517,71	—	—
811	—	—	23.3	—	7060,5	—	—
811	—	—	661	47441,2	—	—	—
811	—	—	91	—	6232,1	—	—
811	—	—	92	—	20100	—	—
811	—	—	93	—	4600	—	—
811	—	—	всего	47441,2	47441,2	—	—
813	—	—	23.1	—	65,43	—	—
813	—	—	23.2	—	145,5	—	—
813	—	—	23.3	—	157,61	—	—
813	—	—	661	842,46	—	—	—
813	—	—	91	—	177,72	—	—
813	—	—	92	—	177,72	—	—
813	—	—	93	—	118,48	—	—
813	—	—	всего	842,46	842,46	—	—
814	—	—	417	4023,64	—	—	—
814	—	—	91	—	1940,62	—	—
814	—	—	92	—	1689,81	—	—
814	—	—	93	—	393,21	—	—
814	—	—	всего	4023,64	4023,64	—	—
815	—	—	663	260,61	—	—	—
815	—	—	949	—	260,61	—	—
815	—	—	всего	260,61	260,61	—	—
ВСЕГО 81	—	—	Х	52567,91	52567,91	—	—
821	—	—	23.1	—	1137,4	—	—
821	—	—	23.2	—	2529,35	—	—
821	—	—	23.3	—	2739,99	—	—
821	—	—	471	1527,37	—	—	—
821	—	—	651	18495,26	—	—	—
821	—	—	91	—	3169,83	—	—
821	—	—	92	—	8338,87	—	—
821	—	—	93	—	1940,4	—	—
821	—	—	949	—	166,79	—	—
821	—	—	всего	20022,63	20022,63	—	—
ВСЕГО 82	—	—	Х	20022,63	20022,63	—	—
831	—	—	131	2029,36	—	—	—
831	—	—	91.1	—	1757,99	—	—
831	—	—	92	—	271,37	—	—
831	—	—	всего	2029,36	2029,36	—	—
833	—	—	133	57,92	—	—	—
833	—	—	92	—	57,92	—	—
833	—	—	всего	57,92	57,92	—	—
ВСЕГО 83	—	—	Х	2087,28	2087,28	—	—
84	—	—	281	277,19	—	—	—
84	—	—	312	46,25		—	—
84	—	—	333	111	—	—	—
84	—	—	372	2130	—	—	—
84	—	—	377	185,93	—	—	—
84	—	—	39	1500	—	—	—
84	—	—	641/НДС	55,44	—	—	—
84	—	—	632	148	—	—	—
84	—	—	685	3140	—	—	—
84	—	—	91.1	—	4475	—	—
84	—	—	92	—	2480,93	—	—
84	—	—	942	—	111	—	—
84	—	—	945	—	194,25	—	—
84	—	—	947	—	332,63	—	—
84	—	—	всего	7593,81	7593,81	—	—
ВСЕГО 84	—	—	Х	7593,81	7593,81	—	—
901	—	—	26	171557,01	—	—	—
901	—	—	791	—	172581,4	—	—
901	—	—	91.1	1024,39	—	—	—
901	—	—	всего	172581,4	172581,4	—	—
902	—	—	281	118761,85	—	—	—
902	—	—	791	—	118761,85	—	—
902	—	—	всего	118761,85	118761,85	—	—
ВСЕГО 90	—	—	Х	291343,25	291343,25	—	—
91.1	—	—	23.1	—	2969,91	—	—
91.1	—	—	23.2	—	6604,48	—	—
91.1	—	—	23.3	—	7154,48	—	—
91.1	—	—	811	6232,1	—	—	—
91.1	—	—	813	177,72	—	—	—
91.1	—	—	814	1940,62	—	—	—
91.1	—	—	821	3169,83	—	—	—
91.1	—	—	831	1757,99	—	—	—
91.1	—	—	84	4475	—	—	—
91.1	—	—	901	—	1024,39	—	—
91.1	—	—	всего	17753,26	17753,26	—	—
91.2	—	—	23.1	—	37,73	—	—
91.2	—	—	23.2	—	83,89	—	—
91.2	—	—	23.3	—	90,88	—	—
91.2	—	—	803	212,5	—	—	—
91.2	—	—	всего	212,5	212,5	—	—
ВСЕГО 91	—	—	Х	17965,76	17965,76	—	—
92	—	—	791	—	33644,77	—	—
92	—	—	809	528,15	—	—	—
92	—	—	811	20100	—	—	—
92	—	—	813	177,72	—	—	—
92	—	—	814	1689,81	—	—	—
92	—	—	821	8338,87	—	—	—
92	—	—	831	271,37	—	—	—
92	—	—	833	57,92	—	—	—
92	—	—	84	2480,93	—	—	—
92	—	—	всего	33644,77	33644,77	—	—
ВСЕГО 92	—	—	Х	33644,77	33644,77	—	—
93	—	—	791	—	7052,09	—	—
93	—	—	811	4600	—	—	—
93	—	—	813	118,48	—	—	—
93	—	—	814	393,21	—	—	—
93	—	—	821	1940,4	—	—	—
93	—	—	всего	7052,09	7052,09	—	—
ВСЕГО 93	—	—	Х	7052,09	7052,09	—	—
942	—	—	791	—	111	—	—
942	—	—	84	111	—	—	—
942	—	—	всего	111	111	—	—
945	—	—	791	—	194,25	—	—
945	—	—	84	194,25	—	—	—
945	—	—	всего	194,25	194,25	—	—
947	—	—	791	—	332,63	—	—
947	—	—	84	332,63	—	—	—
947	—	—	всего	332,63	332,63	—	—
949	—	—	791	—	427,4	—	—
949	—	—	815	260,61	—	—	—
949	—	—	821	166,79	—	—	—
949	—	—	всего	427,4	427,4	—	—
ВСЕГО 94	—	—	Х	1065,28	1065,28	—	—
98	—	—	641/Налог на прибыль	10317,94	—	—	—
98	—	—	791	—	10317,94	—	—
98	—	—	всего	10317,94	10317,94	—	—
ВСЕГО 98	—	—	Х	10317,94	10317,94	—	—
ИТОГО	560525,58	560525,58	Х	3424168,74	3424168,74	689469,79	689469,79

Предыдущая статья Следующая статья