Глава 31. Заполнение форм отчетности по данным сквозного примера (часть 2)
31.2. БАЛАНС (ФОРМА № 1)
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | 10 | 1042,48 | 1276,23 |
| первісна вартість | 11 | 1390 | 1681,67 |
| накопичена амортизація | 12 | -347,52 | -405,44 |
| Незавершені капітальні інвестиції | 20 | — | — |
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | 30 | 195226,14 | 198971,78 |
| первісна вартість | 31 | 217490,03 | 223265,03 |
| знос | 32 | -22263,89 | -24293,25 |
| Довгострокові біологічні активи: | |||
| справедлива (залишкова) вартість | 35 | — | — |
| первісна вартість | 36 | — | — |
| накопичена амортизація | 37 | (—) | (—) |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 40 | — | — |
| інші фінансові інвестиції | 45 | — | — |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 50 | — | — |
| Відстрочені податкові активи | 60 | — | — |
| Інші необоротні активи | 70 | — | — |
| Усього за розділом I | 80 | 196268,62 | 200248,01 |
| II. Оборотні активи | |||
| Виробничі запаси | 100 | 30740,32 | 21296,9 |
| Поточні біологічні активи | 110 | — | — |
| Незавершене виробництво | 120 | — | 6707,91 |
| Готова продукція | 130 | 27000 | — |
| Товари | 140 | 35860 | 31795,8 |
| Векселі одержані | 150 | — | — |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | 160 | 50000 | 98000 |
| первісна вартість | 161 | 50000 | 98000 |
| резерв сумнівних боргів | 162 | (—) | (—) |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | 170 | 2580,27 | — |
| за виданими авансами | 180 | 85045,03 | 85231,03 |
| з нарахованих доходів | 190 | — | — |
| із внутрішніх розрахунків | 200 | — | — |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | — | — |
| Поточні фінансові інвестиції | 220 | — | — |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | 230 | 65558,17 | 213150,84 |
| у тому числі в касі | 231 | — | 143 |
| в іноземній валюті | 240 | — | — |
| Інші оборотні активи | 250 | 20000 | 8340,61 |
| Усього за розділом II | 260 | 316783,79 | 464523,09 |
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | 1500 | — |
| Баланс | 280 | 514552,41 | 664771,1 |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| I. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | 300 | 250000 | 250000 |
| Пайовий капітал | 310 | — | — |
| Додатковий вкладений капітал | 320 | — | — |
| Інший додатковий капітал | 330 | — | — |
| Резервний капітал | 340 | — | — |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | -17321,76 | 26279,91 |
| Неоплачений капітал | 360 | -6040 | (—) |
| Вилучений капітал | 370 | (—) | (—) |
| Усього за розділом I | 380 | 226638,24 | 276279,91 |
| II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 26120 | 29609,23 |
| Інші забезпечення | 410 | — | — |
| Цільове фінансування2 | 420 | — | — |
| Усього за розділом II | 430 | 26120 | 29609,23 |
| III. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | 440 | — | — |
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | — | — |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | 8000 | 6217,94 |
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | — | — |
| Усього за розділом III | 480 | 8000 | 6217,94 |
| IV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | 500 | — | — |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | — | — |
| Векселі видані | 520 | — | — |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 90000 | 253986,71 |
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | 540 | 120000 | 24480 |
| з бюджетом | 550 | 3018 | 28467,74 |
| з позабюджетних платежів | 560 | — | — |
| зі страхування | 570 | 8500 | 12504,07 |
| з оплати праці | 580 | 18000 | 18918,33 |
| з учасниками | 590 | — | — |
| із внутрішніх розрахунків | 600 | — | — |
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 14276,17 | 14307,17 |
| Усього за розділом IV | 620 | 253794,17 | 352664,02 |
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | — | — |
| Баланс | 640 | 514 552,41 | 664 771,10 |
31.3. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (ФОРМА № 2)
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 464430,00 | |
| Податок на додану вартість | 015 | (77405,00) | (—) |
| Акцизний збір | 020 | (—) | (—) |
| 025 | (—) | (—) | |
| Інші вирахування з доходу | 030 | (—) | (—) |
| Чистий доход (виручка) від реалізаціїпродукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 387025,00 | (—) |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | (291343,25) | (—) |
| Валовий: | |||
| прибуток | 050 | 95681,75 | (—) |
| збиток | 055 | (—) | (—) |
| Інші операційні доходи | 060 | ||
| Адміністративні витрати | 070 | (33644,77) | (—) |
| Витрати на збут | 080 | (7052,09) | (—) |
| Інші операційні витрати | 090 | (1065,28) | (—) |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
| прибуток | 100 | 53919,61 | (—) |
| збиток | 105 | (—) | (—) |
| Доход від участі в капіталі | 110 | ||
| Інші фінансові доходи | 120 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Інші доходи1 | 130 | ||
| Фінансові витрати | 140 | (—) | (—) |
| Втрати від участі в капіталі | 150 | (—) | (—) |
| Інші витрати | 160 | (—) | (—) |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
| прибуток | 170 | 53919,61 | 0 |
| збиток | 175 | (—) | (—) |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | (10317,94) | (—) |
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
| прибуток | 190 | 43601,67 | (—) |
| збиток | 195 | (—) | (—) |
| Надзвичайні: | |||
| доходи | 200 | ||
| витрати | 205 | (—) | (—) |
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | (—) | (—) |
| Чистий: | |||
| прибуток | 220 | 43601,67 | (—) |
| збиток | 225 | (—) | (—) |
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
| Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Матеріальні затрати | 230 | 111779,82 | — |
| Витрати на оплату праці | 240 | 52567,91 | — |
| Відрахування на соціальні заходи | 250 | 20022,63 | — |
| Амортизація | 260 | 2087,28 | — |
| Інші операційні витрати | 270 | 7593,81 | — |
| Разом | 280 | — | — |
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
| Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Середньорічна кількість простих акцій | 300 | — | — |
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 310 | — | — |
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 320 | — | — |
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 330 | — | — |
| Дивіденди на одну просту акцію | 340 | — | — |
31.4. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ФОРМА № 3)
| Стаття | Код | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | |||
| Надходження від: | |||
| Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 188780,00 | — |
| Погашення векселів одержаних | 015 | — | — |
| Покупців і замовників авансів | 020 | 125200,00 | — |
| Повернення авансів | 030 | — | — |
| Установ банків відсотків за поточними рахунками | 035 | — | — |
| Бюджету податку на додану вартість | 040 | — | — |
| Повернення інших податків і зборів (обов’язкових платежів) | 045 | — | — |
| Отримання субсидій, дотацій | 050 | — | — |
| Цільового фінансування | 060 | — | — |
| Боржників неустойки (штрафів, пені) | 070 | — | — |
| Інші надходження | 080 | 335,00 | — |
| Витрачання на оплату: | |||
| Товарів (робіт, послуг) | 090 | (287,93) | (—) |
| Авансів | 095 | (100069,43) | (—) |
| Повернення авансів | 100 | (—) | (—) |
| Працівникам | 105 | (40240,31) | (—) |
| Витрат на відрядження | 110 | (2400,00) | (—) |
| Зобов’язань з податку на додану вартість | 115 | (437,73) | (—) |
| Зобов’язань з податку на прибуток | 120 | (—) | (—) |
| Відрахувань на соціальні заходи | 125 | (17027,51) | (—) |
| Зобов’язань з інших податків і зборів (обов’язкових платежів) | 130 | (6942,17) | (—) |
| Цільових внесків | 140 | (—) | (—) |
| Інші витрачання | 145 | (1311,00) | (—) |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 150 | 145598,92 | — |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 160 | — | — |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 170 | 145598,92 | — |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | |||
| Реалізація: | |||
| фінансових інвестицій | 180 | — | — |
| необоротних активів | 190 | — | — |
| майнових комплексів | 200 | — | — |
| Отримані: | |||
| відсотки | 210 | — | — |
| дивіденди | 220 | — | — |
| Інші надходження | 230 | — | — |
| Придбання: | |||
| фінансових інвестицій | 240 | (—) | (—) |
| необоротних активів | 250 | (—) | (—) |
| майнових комплексів | 260 | (—) | (—) |
| Інші платежі | 270 | (4000,00) | (—) |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 280 | (4000,00) | (—) |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 290 | — | — |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 300 | (4000,00) | — |
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | |||
| Надходження власного капіталу | 310 | 6040,00 | — |
| Отримані позики | 320 | — | — |
| Інші надходження | 330 | — | — |
| Погашення позик | 340 | (—) | (—) |
| Сплачені дивіденди | 350 | (—) | (—) |
| Інші платежі | 360 | (—) | (—) |
| Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 370 | 6040,00 | — |
| Рух коштів від надзвичайних подій | 380 | — | — |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 390 | 6040,00 | — |
| Чистий рух коштів за звітний період | 400 | 147638,92 | — |
| Залишок коштів на початок року | 410 | 65558,17 | — |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 420 | (46,25) | — |
| Залишок коштів на кінець року | 430 | 213150,84 | — |
31.5. ОТЧЕТ О СОБСТВЕННОМ КАПИТАЛЕ (ФОРМА № 4)
| Стаття | Код | Статутний капітал | Пайовий капітал | Додатковий вкладений капітал | Інший додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподілений прибуток | Неоплачений капітал | Вилу-чений капітал | Разом |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Залишок на початок року | 010 | 250000,00 | — | — | — | — | (17321,76) | (6040,00) | — | 226638,24 |
| Коригування: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Зміна облікової політики | 020 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Виправлення помилок | 030 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Інші зміни | 040 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Скоригований залишок на початок року | 050 | 250000,00 | — | — | — | — | (17321,76) | (6040,00) | — | 226638,24 |
| Переоцінка активів: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Дооцінка основних засобів | 060 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Уцінка основних засобів | 070 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Дооцінка незавершеного будівництва | 080 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Уцінка незавершеного будівництва | 090 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Дооцінка нематеріальних активів | 100 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Уцінка нематеріальних активів | 110 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 120 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Чистий прибуток (збиток)за звітний період | 130 | — | — | — | — | — | 43601,67 | — | — | 43601,67 |
| Розподіл прибутку: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Виплати власникам(дивіденди) | 140 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Спрямування прибутку до статутного капіталу | 150 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Відрахуваннядо Резервного капіталу | 160 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 170 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Внески учасників: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Внески до капіталу | 180 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Погашення заборгованості з капіталу | 190 | — | — | — | — | — | — | 6040,00 | — | 6040,00 |
| 200 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Вилучення капіталу: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Викуп акцій (часток) | 210 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Перепродаж викуплених акцій (часток) | 220 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Анулювання викуплених акцій (часток) | 230 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Вилучення частки в капіталі | 240 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Зменшення номінальноївартості акцій | 250 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Інші зміни в капіталі: | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Списання невідшкодованих збитків | 260 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Безкоштовно отримані активи | 270 | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 280 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | |
| Разом змін в капіталі | 290 | — | — | — | — | — | 43601,67 | 6040,00 | — | 49641,67 |
| Залишок на кінець року | 300 | 250000,00 | — | — | — | — | 26279,91 | — | — | 276279,91 |
31.6. ПРИМЕЧАНИЯ К ГОДОВОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ (ФОРМА № 5)
I. Нематеріальні активи
| Групи нематеріальних активів | Код рядка | Залишокна початок року | Надійшло за рік | Переоцінка(дооцінка +, уцінка -) | Вибуло за рік | Нараховано амортизації за рік | Втрати від зменшення кориності за рік | Інші зміни за рік | Залишок на кінець року | |||||
| Групи нематеріальних активів | Код рядка | первісна (переоцінена) вартість | накопичена амортизація | Надійшло за рік | первісної (переоціненої) вартості | накопиченої амортизації | первісна (переоцінена) вартість | накопичена амортизація | Нараховано амортизації за рік | Втрати від зменшення кориності за рік | первісної (переоціненої) вартості | накопиченої амортизації | первісна (переоцінена) вартість | накопичена амортизація |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Права користування природними ресурсами | 010 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Права користування майном | 020 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Права на комерційні позначення | 030 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Права на об’єкти промислової власності | 040 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Авторське правота суміжні з ним права | 050 | 1390,0 | 347,52 | 291,67 | — | — | — | — | 57,92 | — | — | — | 1681, 67 | 405,44 |
| 060 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | |
| Інші нематеріальні активи | 070 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 |
| Разом | 080 | 1390, 00 | 347,52 | 291,67 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 57,92 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1681, 67 | 405,44 |
| Гудвіл | 090 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | — |
II. Основні засоби
| Групи основних засобів | Код рядка | Залишок на початок року | Надійшло за рік | Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) | Вибуло за рік | Нараховано амортизації за рік | Втрати від зменшення корисності | Інші зміни за рік | Залишок на кінець року | у тому числі | ||||||||
| Групи основних засобів | Код рядка | первісна (переоцінена) вартість | знос | Надійшло за рік | первісної (переоціненої) вартості | зносу | первісна (переоцінена) вартість | знос | Нараховано амортизації за рік | Втрати від зменшення корисності | первісної (переоціненої) вартості | зносу | первісна (переоцінена) вартість | знос | одержаніза фінансовою орендою | передані в оперативну оренду | ||
| Групи основних засобів | Код рядка | первісна (переоцінена) вартість | знос | Надійшло за рік | первісної (переоціненої) вартості | зносу | первісна (переоцінена) вартість | знос | Нараховано амортизації за рік | Втрати від зменшення корисності | первісної (переоціненої) вартості | зносу | первісна (переоцінена) вартість | знос | первісна (переоцінена) вартість | знос | первісна (переоцінена) вартість | знос |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| Земельні ділянки | 100 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Інвестиційна нерухомість | 105 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Капітальні витрати на поліпшення земель | 110 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Будинки, споруди та передавальні пристрої | 120 | 98500,00 | 2298,31 | — | — | — | — | — | 328,33 | — | — | — | 9850,00 | 2626,64 | — | — | — | — |
| Машинита обладнання | 130 | 96927,50 | 13728,78 | 5775 | — | — | — | — | 1525,42 | — | — | — | 102702,50 | 15254,20 | — | — | — | — |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| Транспортні засоби | 140 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Інструменти, прилади,інвентар (меблі) | 150 | 12800,00 | 1580,49 | — | — | — | — | — | 175,61 | — | — | — | 12800,00 | 1756,10 | — | — | — | — |
| Тварини | 160 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Багаторічні насадження | 170 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Інші основні засоби | 180 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Бібліотечні фонди | 190 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Малоцінні необоротні матеріальні активи | 200 | 9262,53 | 4656,31 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 9262,53 | 4656,31 | — | — | — | — |
| Тимчасові (нетитульні) споруди | 210 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Природні ресурси | 220 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Інвентарна тара | 230 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Предмети прокату | 240 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Інші необоротні матеріальні активи | 250 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 0,00 | 0,00 | — | — | — | — |
| Разом | 260 | 217490,03 | 22263,89 | 5775,00 | — | — | — | — | 2029,36 | — | — | — | 223265,03 | 24293,25 | — | — | — | — |
III. Капітальні інвестиції
IV. Фінансові інвестиції
V. Доходи і витрати
VI. Грошові кошти
VII. Забезпечення і резерви
