Глава 31. Заполнение форм отчетности по данным сквозного примера

31.1. СВОДНЫЕ РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Учитывая то, что в примере операции предприятия показаны в рамках одного месяца (декабрь 20ХХ года), при составлении финансовой отчетности были приняты следующие допущения:
— началом отчетного периода считается 01.12.20ХХ г., следовательно, показатели графы 3 «На начало отчетного периода» Баланса предприятия заполнены на такую дату;
— Отчет о финансовых результатах, Отчет о движении денежных средств, Отчет о собственном капитале фактически заполнены за декабрь 20ХХ года.
Кроме того, вопреки требованиям форм, для большей наглядности вся отчетность составлена в гривнях с копейками.
Прежде чем заполнить все формы годовой финансовой отчетности, обобщим информацию сквозного примера в своеобразной оборотно-сальдовой ведомости.

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ года

Номер счета (субсчета)Сальдо на начало месяцаКорреспондирующий счет (субсчет)Обороты за периодСальдо на конец месяца
по дебетупо кредитупо дебетупо кредитупо дебетупо кредиту
1039850098500
10496927,51525775102702,5
10496927,5всего5775102702,5
1061280012800
ВСЕГО
10
208227,55775214002,5
1129262,539262,53
ВСЕГО
11
9262,539262,53
1251390154291,671681,67
1251390всего291,671681,67
ВСЕГО
12
1390Х291,671681,67
13117607,588312029,3619636,94
13117607,58всего2029,3619636,94
1324656,314656,31
133347,5283357,92405,44
133347,52всего57,92405,44
ВСЕГО
13
22611,41Х2087,2824698,69
1526315775
1521045775
152всего57755775
154631291,67
154125291,67
154всего291,67291,67
ВСЕГО
15
Х6066,676066,67
20124632,0123.12570,7521030,09
20124632,0123.23655,4821030,09
20124632,0123.33249,3121030,09
20124632,0163170348,9221030,09
20124632,0180183426,3821030,09
20124632,01всего79824,4683426,3821030,09
2025940,3163121145,72
2025940,3180227086,03
2025940,31всего21145,7227086,03
203372212,5
203803212,5
203всего212,5212,5
20937230096,85
209809203,1596,85
209всего300203,1596,85
20/ТЗР168631900169,96
20/ТЗР168801898,04169,96
20/ТЗР168всего900898,04169,96
ВСЕГО
20
30740,32Х102382,68111826,121296,9
22372325
22809325
22всего325325
ВСЕГО
22
Х325325
23.12012570,75
23.012622459,13
23.0180111948,21
23.018025940,31
23.018112930,89
23.0181365,43
23.018211137,4
23.0191.12969,91
23.0191.237,73
23.01всего25029,8825029,88
23.022013655,48
23.022661726,68
23.280134772,75
23.28028401
23.28086327,48
23.28116517,71
23.2813145,5
23.28212529,35
23.291.16604,48
23.291.283,89
23.2всего65382,1665382,16
23.32013249,316707,91
23.32660371,26707,91
23.380137603,466707,91
23.380212744,726707,91
23.38082776,786707,91
23.38117060,56707,91
23.3813157,616707,91
23.38212739,996707,91
23.391.17154,486707,91
23.391.290,886707,91
23.3всего70328,4263620,516707,91
ВСЕГО
23
Х160740,46154032,556707,91
262700023.122459,13
262700023.261726,68
262700023.360371,2
2627000901171557,01
2627000всего144557,01171557,01
ВСЕГО
26
27000Х144557,01171557,01
281358603777299,3531795,8
28135860631590031795,8
28135860632110879,7531795,8
281358608089104,2631795,8
2813586084277,1931795,8
28135860902118761,8531795,8
28135860всего124079,1128143,331795,8
ВСЕГО
28
35860Х124079,1128143,331795,8
30131147840,3111630143
301361143
3013723353600143
3013774000143
301461540143
30166140240,31143
30168110000143
301685102143
301всего59715,3159572,31143
ВСЕГО
30
Х59715,3159572,31143
31165558,173011163047840,31213007,84
31165558,17333129,0737500213007,84
31165558,17361188780213007,84
31165558,1737132126,86213007,84
31165558,1737730914,82213007,84
31165558,17464500213007,84
31165558,1764/ НДФЛ6942,17213007,84
31165558,17641/НДС437,73213007,84
31165558,1765117027,51213007,84
31165558,17681115200213007,84
31165558,17всего320239,07172789,4213007,84
31233337074
31237137027,75
3128446,25
312всего3707437074
ВСЕГО
31
65558,17Х357313,07209863,4213007,84
3331137500129,07
3331237074
33377185,93
3384111
33всего3750037500
ВСЕГО
33
Х3750037500
3615000031118878098000
36150000631693098000
3615000068122072098000
3615000070125443098000
3615000070221000098000
36150000всего46443041643098000
ВСЕГО
36
50000Х46443041643098000
37185045,0331132126,8685231,03
37185045,0331237027,7585231,03
37185045,0363128316,8685231,03
37185045,0363237027,7585231,03
37185045,03685362485231,03
37185045,03всего69154,6168968,6185231,03
372203212,5
372209300
37222325
3723013600335
372641/НДС297,5
372842130
372всего36003600
3772817299,354000
37730140004000
37731130914,824000
377333185,934000
377641/НДС23615,474000
37784185,934000
377всего35100,7531100,754000
378663260,61260,61
378всего260,61260,61
ВСЕГО
37
85045,03Х108115,97103669,3689491,64
391500841500
391500всего1500
ВСЕГО
39
1500Х1500
ВСЕГО
40
250000Х250000
44117321,7679143601,6726279,91
44117321,76всего43601,6726279,91
ВСЕГО
44
17321,76Х43601,6726279,91
4660403011540
4660403114500
466040всего6040
ВСЕГО
46
6040Х6040
47126120651567,329609,23
471261206611494,4829609,23
471261208144023,6429609,23
471261208211527,3729609,23
47126120всего2061,785551,0129609,23
ВСЕГО
47
26120Х2061,785551,0129609,23
548000641/ННП1782,066217,94
548000всего1782,066217,94
ВСЕГО
54
8000Х1782,066217,94
631900001525775179986,71
63190000154291,67179986,71
6319000020170348,92179986,71
6319000020221145,72179986,71
6319000020/ТЗР900179986,71
631900002815900179986,71
631900003616930179986,71
6319000037128316,86179986,71
63190000641/НДС16152,79179986,71
631900006444719,47179986,71
63190000всего35246,86125233,57179986,71
632281110879,7574000
63237137027,7574000
6328414874000
632всего37027,75111027,7574000
ВСЕГО
63
90000Х72274,61236261,32253986,71
641/НДС2580,27311437,7313102,21
641/НДС2580,27372297,513102,21
641/НДС2580,2737723615,4713102,21
641/НДС2580,2763116152,7913102,21
641/НДС2580,276445354,4713102,21
641/НДС2580,2764320866,6713102,21
641/НДС2580,2770125618,3313102,21
641/НДС2580,277021500013102,21
641/НДС2580,278455,4413102,21
641/НДС2580,27всего45857,9661540,4413102,21
641/ НДФЛ30183116942,173265,53
641/ НДФЛ30186617171,73265,53
641/ НДФЛ3018685183265,53
641/ НДФЛ3018всего6942,177189,73265,53
641/Налог на прибыль98110317,9412100
641/Налог на прибыль541782,0612100
641/Налог на прибыльвсего1210012100
64320000641/НДС20866,674080
6432000070116786,674080
64320000702200004080
64320000всего20866,6736786,674080
64414174,176314719,4714205,17
64414174,1768560414205,17
64414174,17641/НДС5354,4714205,17
64414174,17всего5323,475354,4714205,17
ВСЕГО
64
22580,2717192,17Х78990,27122971,28408042672,91
651850031117027,5112504,07
651850033312504,07
6518500471567,312504,07
65185006611791,9812504,07
6518500663177,0412504,07
651850082118495,2612504,07
6518500всего17027,5121031,5812504,07
ВСЕГО
65
8500Х17027,5121031,5812504,07
6611800030140240,3118574,15
66118000641/ НДФЛ7171,718574,15
661180004711494,4818574,15
661180006511791,9818574,15
6611800081147441,218574,15
66118000813842,4618574,15
66118000всего49203,9949778,1418574,15
663378260,61344,18
663651177,04344,18
663815260,61344,18
663всего177,04521,22344,18
ВСЕГО
66
18000Х49381,0350299,3618918,33
6811200003011000024480
68112000031111520024480
68112000036122072024480
681120000всего22072012520024480
685102301102102
6851023713624102
685102641/ НДФЛ18102
685102644604102
685102843140102
685102всего37443744102
ВСЕГО
68
120102Х22446412894424582
701361254430
701641/НДС25618,33
70164316786,67
701791212025
701всего254430254430
702361210000
702641/НДС15000
70264320000
702791175000
702всего210000210000
ВСЕГО
70
Х464430464430
79144143601,67
791701212025
791702175000
791901172581,4
791902118761,85
7919233644,77
791937052,09
791942111
791945194,25
791947332,63
791949427,4
79198110317,94
791всего387025387025
ВСЕГО
79
Х387025387025
80120183426,38
80120/ТЗР898,04
80123.111948,21
80123.234772,75
80123.337603,46
801801-9475,54-9475,54
801всего74848,8874848,88
80220227086,03
80223.15940,31
80223.28401
80223.312744,72
802всего27086,0327086,03
803203212,5
80391.2212,5
803всего212,5212,5
8082819104,26
80823.26327,48
80823.32776,78
808всего9104,269104,26
809209203,15
80922325
80992528,15
809всего528,15528,15
ВСЕГО
80
Х111779,82111779,82
81123.12930,89
81123.26517,71
81123.37060,5
81166147441,2
811916232,1
8119220100
811934600
811всего47441,247441,2
81323.165,43
81323.2145,5
81323.3157,61
813661842,46
81391177,72
81392177,72
81393118,48
813всего842,46842,46
8144174023,64
814911940,62
814921689,81
81493393,21
814всего4023,644023,64
815663260,61
815949260,61
815всего260,61260,61
ВСЕГО
81
Х52567,9152567,91
82123.11137,4
82123.22529,35
82123.32739,99
8214711527,37
82165118495,26
821913169,83
821928338,87
821931940,4
821949166,79
821всего20022,6320022,63
ВСЕГО
82
Х20022,6320022,63
8311312029,36
83191.11757,99
83192271,37
831всего2029,362029,36
83313357,92
8339257,92
833всего57,9257,92
ВСЕГО
83
Х2087,282087,28
84281277,19
8431246,25
84333111
843722130
84377185,93
84391500
84641/НДС55,44
84632148
846853140
8491.14475
84922480,93
84942111
84945194,25
84947332,63
84всего7593,817593,81
ВСЕГО
84
Х7593,817593,81
90126171557,01
901791172581,4
90191.11024,39
901всего172581,4172581,4
902281118761,85
902791118761,85
902всего118761,85118761,85
ВСЕГО
90
Х291343,25291343,25
91.123.12969,91
91.123.26604,48
91.123.37154,48
91.18116232,1
91.1813177,72
91.18141940,62
91.18213169,83
91.18311757,99
91.1844475
91.19011024,39
91.1всего17753,2617753,26
91.223.137,73
91.223.283,89
91.223.390,88
91.2803212,5
91.2всего212,5212,5
ВСЕГО
91
Х17965,7617965,76
9279133644,77
92809528,15
9281120100
92813177,72
928141689,81
928218338,87
92831271,37
9283357,92
92842480,93
92всего33644,7733644,77
ВСЕГО
92
Х33644,7733644,77
937917052,09
938114600
93813118,48
93814393,21
938211940,4
93всего7052,097052,09
ВСЕГО
93
Х7052,097052,09
942791111
94284111
942всего111111
945791194,25
94584194,25
945всего194,25194,25
947791332,63
94784332,63
947всего332,63332,63
949791427,4
949815260,61
949821166,79
949всего427,4427,4
ВСЕГО
94
Х1065,281065,28
98641/Налог на прибыль10317,94
9879110317,94
98всего10317,9410317,94
ВСЕГО
98
Х10317,9410317,94
ИТОГО560525,58560525,58Х3424168,743424168,74689469,79689469,79