Глава 5. Учет денежных средств на счетах в банке (часть 5) 

5.4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ

По окончании операционного дня банк распечатывает выписку из лицевого счета каждого клиента. Выписка банка предоставляется клиенту, как правило, только в слу-
чае, если имело место движение денежных средств на банковском счете.
Выписка банка и прилагаемые к ней расчетные документы, подтверждающие поступление или списание средств, являются основанием для отражения операций по движению денежных средств в бухгалтерском учете.
Банковская выписка — это документ банка, в котором по дебету отражено списание денежных средств с текущего счета предприятия, а по кредиту — поступление денежных средств на счет.
Для учета наличия и движения денежных средств, находящихся на счетах в банках, предназначен счет 31 «Счета в банках».

Счет 31 «Счета в банках» имеет следующие субсчета:

— 311 «Текущие счета в национальной валюте»;

— 312 «Текущие счета в иностранной валюте»;

— 313 «Прочие счета в банке в национальной валюте»;

— 314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте»;

По дебету счета 31 «Счета в банках» отражается поступление денежных средств, по кредиту — их использование.

Обобщение информации о наличии и движении средств на счетах в банках осуществляется в Журнале 1:
— в разделе III Журнала 1 отражаются операции по кредиту счета 31 «Счета в банках»;
— в разделе IV ведомости 1.2 Журнала 1 отражаются операции по дебету счета 31

«Счета в банках».

Основные типовые проводки по счету 31 «Счета в банках» приведены в табл. 5.7.

Таблица 5.7