НДС для ФЛП с 2027 года: какие правила прописали в законопроекте?
🚨 Тема обязательной НДС регистрации ФЛП и вообще всех единоналожников снова в топе. А все потому, что уже появился консолидированный законопроект, который только что внесли в парламент чиновники. В нем собраны все обязательства перед МВФ: обязательный НДС для плательщиков единого налога; налогообложение цифровых платформ; отмена льготы для посылок менее 150 евро; сохранение 5% военного сбора после военного положения. Ссылку на него найдете в описании.
Правила НДС-регистрации
Этот законопроект вот-вот будет подан в парламент. Возможно в нем что-то изменится в процессе его обсуждения и принятия. А возможно и нет. Здесь прогнозы делать пока сложно. Но уже сейчас можно оценить общую логику предложенных нововведений. Поэтому давайте перейдем к изменениям по НДС и подробно разберем, что именно предлагают для ФЛП и единоналожников.
Законопроектом предусмотрено, что изменения вводятся уже со следующего 2027 года. Разговоры о 2028 году, к сожалению, не подтвердились.
А вот порог регистрации все же подняли.
С 01.01.2027 обязательный порог НДС-регистрации будет 4 млн грн.
Поэтому для тех, у кого объемы не превышают 4 млн. грн, есть хорошие новости. Фактически для них ничего и не изменится. И такие плательщики и в дальнейшем могут работать без НДС.
Предупреждая ваши вопросы сразу скажу, что новый порог 4 млн грн касается всех плательщиков, а не только ФЛП и юрлиц единоналожников.
Итак что мы имеем в целом по нормам законопроекта.
С 1 января 2027 года плательщики единого налога 1-3 групп больше не будут иметь «иммунитета» от НДС. То есть сам факт пребывания на упрощенной системе уже не защищает от обязательной регистрации.
Как только объем дохода за последние 12 месяцев превышает 4 миллиона гривен — возникает обязанность регистрироваться плательщиком НДС.
И здесь важный момент для третьей группы: вместе с НДС автоматически происходит переход со ставки 5% на 3%.
А ставка 5% без НДС фактически остается только для тех, кто вписывается в границу до 4 миллионов гривен.
И обратите внимание — это правило одинаково работает как для ФЛП, так и для юридических лиц на едином налоге третьей группы.
Интересные новации и смягчения
Теперь самое интересное — то, чем пытались «сгладить» эти изменения.
Автоматическая НДС-регистрация. Законопроект предусматривает довольно необычный механизм. Налоговая планирует автоматически зарегистрировать плательщиками НДС тех единоналожников, у кого доход превысил 4 миллиона.
И делать это будет на основании уже поданной отчетности. То есть налоговая будет брать либо годовые декларации за 2025 год — для тех, кто отчитывается раз в год, либо данные за период с IV квартала 2025 по III квартал 2026 года — для квартальных плательщиков.
Но здесь есть еще один важный момент. Уже в первом квартале 2027 года налоговики дополнительно проанализируют фактический доход за весь 2026 год. И если окажется, что он не превышает 4 миллиона гривен, НДС-регистрацию аннулируют задним числом — с 1 января 2027 года.
То есть по сути мы имеем некую условную или временную регистрацию, которая может быть отменена после проверки.
И именно поэтому первый квартал 2027 года для таких плательщиков будет особым, фактически переходным периодом. Для тех, кого автоматически зарегистрируют плательщиками НДС с 1 января, в это время будут действовать специальные правила.
В этот период: не нужно начислять налоговые обязательства по НДС; не формируется налоговый кредит; не составляются и не регистрируются налоговые накладные (есть исключения только для уменьшающих корректировок); и даже НДС-декларацию подавать не нужно.
А уже со второго квартала 2027 года — полноценная работа как у обычного плательщика НДС.
Для всех единоналожников с НДС отчетным периодом сразу устанавливают квартал.
Логичный вопрос: если в первом квартале ничего не нужно делать — зачем вообще эта регистрация с 1 января? Об этом смотрите в видео. А также в видео рассказали еще и о штрафных смягчениях, которые закреплены в новом законопроекте.
Также много полезного вы найдете в статье «Обязательная НДС-регистрация ФЛП на едином налоге: появился новый правительственный законопроект» // «Налоги & бухучет», 2026, № 25.
