Налоговая скидка: какие расходы можно включить в декларацию за 2024 год
Какие расходы за 2024 год позволяют физлицу получить налоговую скидку?
С 1 января 2025 года стартовала декларационная кампания – 2025, в рамках которой физические лица имеют право подать годовую налоговую декларацию за 2024 год и воспользоваться налоговой скидкой. Это означает, что государство может вернуть часть уплаченного вами НДФЛ, если в течение 2024 года вы осуществляли разрешенные расходы, например, на обучение, ипотеку, благотворительность, страхование жизни и т.д.
Что такое налоговая скидка
Налоговая скидка — это сумма расходов, осуществленных физическим лицом, которое не является ФЛП, подтвержденных документально, что позволяет уменьшить годовой налогооблагаемый доход, полученный в виде заработной платы.
📎 Согласно пп. 166.2.1 НКУ, в налоговую скидку можно включать только те расходы, которые подтверждены документально (чеками, квитанциями, договорами).
📁 Как получить налоговую скидку? Для этого до 31 декабря 2025 года (включительно) подайте в налоговую по месту регистрации:
- Декларацию о имущественном состоянии и доходах;
- Копии документов, подтверждающих ваши расходы.
🚨 Оригиналы подтверждающих документов в контролирующий орган не отправляются, но подлежат хранению налогоплательщиком в течение срока давности, установленного НКУ.
Ограничения
- Налоговая скидка не может быть больше годового дохода, полученного в виде заработной платы.
- В случае налоговой скидки по дивидендам, применяется отдельная формула (пп. 166.4.4 НКУ).
📢 Если налогоплательщик до конца 2025 года не воспользуется правом на начисление налоговой скидки по итогам 2024 года, такое право на последующие налоговые годы не переносится (п.п. 166.4.3 НКУ).
Расходы, которые можно включить в налоговую скидку за 2024 год
| 📌 Основание — норма НКУ | 💬 Суть расходов | ⚠️ Условия / ограничения |
|---|---|---|
| пп. 166.3.1 | Проценты по ипотечному кредиту | Жилье должно быть основным местом проживания |
| пп. 166.3.2 | Благотворительные взносы, пожертвования | Только неприбыльным организациям; не более 4% годового дохода |
| пп. 166.3.3 | Оплата обучения | Только отечественные учреждения; разрешено и за родственников первой степени |
| пп. 166.3.5 | Страхование жизни, пенсионные взносы | До 4240 грн на себя или 2120 грн на члена семьи — за каждый месяц действия договора |
| абз. 2 пп. 166.3.6 | Расходы на вспомогательные репродуктивные технологии | Не более трети зарплаты за год |
| абз. 3 пп. 166.3.6 | Оплата государственных услуг по усыновлению | Без ограничений |
| пп. 166.3.7 | Переоборудование авто (газ, биотопливо и т.д.) | Только для собственного авто; должно быть перерегистрировано |
| пп. 166.3.8 | Доступное жилье / льготное ипотечное кредитование | Только в рамках госпрограмм |
| пп. 166.3.9 | Аренда жилья ВПЛ | Не более 213 000 грн; только если нет другого жилья |
| пп. 166.3.10 | Приобретение акций резидентов Дія Сіті | Должно соответствовать условиям спецрежима на момент покупки |
Выводы
🔹 Налоговая скидка позволяет физлицам вернуть часть уплаченного НДФЛ.
🔹 Право на скидку имеют только лица, которые получают зарплату (не доходы ФЛП!).
🔹 Подать декларацию нужно до 31.12.2025 включительно. Иначе право на скидку будет утрачено.
🔹 Обязательно иметь оригиналы платежных документов, а к декларации подать копии.
🔹 Максимальная сумма скидки — не более полученного годового дохода в виде зарплаты.
💡 Полезные материалы:
Налоговая скидка: что это и как работает?
Налоговая скидка — 2023
Декларируем налоговую скидку
Налоговая скидка на обучение: успеть в последний вагон
