Схема, которую ненавидит налоговая. Работник = ФЛП

Довольно часто человек официально в штате, получает зарплату, а параллельно зарегистрирован как ФЛП и заключает договор на услуги со своим же работодателем. Но налоговая воспринимает эту схему как рискованную и относится к ней с особым подозрением.

С одной стороны — выгодно всем. Предприятие экономит на налогах, работник получает дополнительный доход как предприниматель. В документах все выглядит красиво: и трудовой договор есть, и гражданско-правовой тоже. Но именно здесь и начинается самое интересное. 

Пункт 14.1.226 НКУ самозайнята особа — платник податку, який є фізичною особою — підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа НЕ Є  ПРАЦІВНИКОМ в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

Налоговая воспринимает эту схему как рискованную и относится к ней с особым подозрением. Ведь в Налоговом кодексе есть норма: самозанятое лицо не может быть работником в рамках той же деятельности.

И если выяснится, что обязанности работника и ФЛП фактически совпадают — налоговики могут переквалифицировать гражданско-правовой договор ФЛП в трудовые отношения.

‼️А это означает, что все выплаты по такому договору признают обычной зарплатой. В результате предприятию доначислят НДФЛ, военный сбор и ЕСВ, еще и добавят штрафные санкции.

📘 Внимание! Гражданско-правовой договор может стать трудовым!

Как же защититься? Друзья, у нас есть три главных правила.

Чтобы налоговая не переквалифицировала ваш ГПД в трудовой договор, вы должны максимально разграничить статусы.

Правило № 1: РАЗГРАНИЧЬТЕ ФУНКЦИИ!

Это самое важное. Обязанности ФЛП не должны совпадать с должностными обязанностями работника.

• Если человек работает водителем по трудовому договору, как ФЛП он не может предоставлять услуги по перевозке грузов или пассажиров этой же компании. 
• А вот если этот же человек параллельно предоставляет другие услуги, которые не связаны с его работой по трудовому договору — тогда это уже предпринимательская деятельность, которая не пересекается с его должностными обязанностями.

Правило № 2: УДАЛИТЕ ПРИЗНАКИ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ!

Ваш договор с ФЛП должен выглядеть как бизнес-сделка, а не как оформление на работу. Что вы должны исключить:

График: Забудьте про «с девяти до шести», забудьте про табель учета рабочего времени и отпуска. ФЛП работает на результат, а не на процесс.

Подчинение: ФЛП не подчиняется внутреннему трудовому распорядку.

Оплата: Платите вознаграждение за выполненную работу (по Акту), а не фиксированную ежемесячную «зарплату».

Правило № 3: БЕЗУПРЕЧНОЕ ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ!

Именно документы станут вашей защитой если возникнут проблемы с налоговой.

Каждая выплата ФЛП должна быть подтверждена Актом приема-передачи услуг (работ).

В этом Акте должен быть четко описан результат – что конкретно было сделано, а не просто «оказаны консультационные услуги».

Сохраняйте копии Свидетельства ФЛП и Выписки из реестра о видах деятельности.

Несмотря на всю придирчивость налоговиков, суды также  часто становятся на сторону налогоплательщиков. Если вы соблюдали Правила 1, 2 и 3,  то даже факт трудовых отношений с этим же предприятием не является автоматическим основанием для доначислений.

Главный аргумент, который всегда срабатывает – это доказательство разграничения функций. Если ФЛП предоставлял услуги техподдержки, а работал в штате менеджером, и это подтверждено документами – проблем скорее всего не будет.

Итак, схема «Работник он же  ФЛП« – это не черная сторона, но серая зона, которая требует максимальной юридической осторожности.