Есть ли доход у ФЛП при пополнении собственными средствами в 2026 году?
💸 Когда общесистемник пополняет свой ФЛП-счет собственными средствами, налоговики соглашаются с тем, что такое пополнение не является предпринимательским доходом ФЛП. Так что никаких дополнительных налогов с этих средств не требуют. А вот для единщиков ситуация сложнее. Разбираться с ней будем через призму разъяснений налоговиков.
С юридической точки зрения, внесение собственных средств вообще не должно рассматриваться как операция, которая приводит к возникновению дохода, ведь здесь нет «внешнего» денежного поступления. Происходит движение средств «внутри» одного лица.
Но налоговики ранее высказывались по этому поводу категорично. Они говорили, что средства, которые поступили на расчетный счет и которые являются собственными средствами такого физического лица (не от предпринимательской деятельности), включаются в доход плательщика единого налога. Такие разъяснения были в общем информационно-справочном ресурсе.
Затем, где-то с прошлого года в своих письмах они стали высказываться менее категорично. Одно из них мы разбирали в нашей статье ФЛП на ЕН и собственные средства: когда пополнение счета не считается доходом. Таким образом, из их разъяснений следовало, что каждый случай внесения денежных средств на текущий счет предпринимателя нужно рассматривать отдельно и определять необходимость их отнесения к доходу в зависимости от происхождения таких денежных средств.
А сейчас в общедоступном информационно-справочном ресурсе появилось новое разъяснение. В нем на вопрос ”Включаются ли в доход ФЛП единщика собственные средства, внесенные на текущий предпринимательский счет?” короткий ответ – “НЕТ, не включаются”.
Но здесь не спешим радоваться. Потому что далее в полном ответе они оставили все те же самые тезисы, что у них по этому поводу были в последнее время. То есть свое мнение налоговики не изменили, только официально зафиксировали определенные послабления.
А именно, налоговики в настоящее время не считают доходом наличную выручку, которая на момент внесения уже была отражена в учете и в платежке указано «Выручка за определенный период». При этом сумма средств, внесенных на текущий счет за определенный период, не должна превышать сумму дохода, отраженную в учете за соответствующий период.
Также они, как и прежде, согласны, что не считаются доходом собственные сбережения, которые ФЛП вносит на счет, если эти средства уже были обложены налогом на доходы физических лиц и военным сбором во время их выплаты, и ФЛП имеет документальное подтверждение уплаты налогов.
Итак, в настоящее время можно вносить на свой ФЛП-счет наличные, полученные, например, как зарплату или дивиденды (с которых удержан НДФЛ и ВС). Налоговики не будут считать это доходом ФЛП на едином налоге при наличии документов о выплате НДФЛ и военного сбора. А также наличные, которые ФЛП снимал со своего счета ранее, то есть выручку от бизнеса. Хотя для дополнительной подстраховки индивидуальная налоговая консультация точно не будет лишней.
При внесении на счет ранее полученной выручки в назначении платежа пишем, например: «Выручка от хозяйственной деятельности за такой-то период, уже учтена в учете ФЛП».
Если же вы вносите собственные сбережения, придется подтвердить, что с них уже уплачены налоги. Как именно документально доказать уплату НДФЛ и военного сбора читайте в статье ФЛП на ЕН и собственные средства: когда пополнение счета не считается доходом.
